ПОЛНОМОЧИЯ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ СОВЕТА ДИРЕКТОРОВ ООО

1. Главная

2. Консультации по законодательству

3. Открытие и ведение бизнеса

4. Бизнес-справочник: правовые аспекты

5. Управление ООО

6. Совет директоров в ООО

Закон
об ООО №14-ФЗ даёт совладельцам возможность создания в компании Совета Директоров или Наблюдательного Совета. Наша новая статья расскажет читателям о порядке формирования и работы данного органа управления.

Закон
об ООО №14-ФЗ даёт совладельцам возможность создания в компании Совета Директоров или Наблюдательного Совета. Наша новая статья расскажет читателям о порядке формирования и работы данного органа управления.

П. 1 ст. 81 не распространяется на сделки (операции), совершаемые организациями, определяемыми спецрешением Президента РФ ( Указ
Президента РФ от 08.08.2023 N 589).

1. Председатель совета директоров (наблюдательного совета) общества избирается членами совета директоров (наблюдательного совета) общества из их числа большинством голосов от общего числа членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, если иное не предусмотрено уставом общества.

Совет директоров (наблюдательный совет) общества вправе в любое время переизбрать своего председателя большинством голосов от общего числа членов совета директоров (наблюдательного совета), если иное не предусмотрено уставом общества.

2. Председатель совета директоров (наблюдательного совета) общества организует его работу, созывает заседания совета директоров (наблюдательного совета) общества и председательствует на них, организует на заседаниях ведение протокола, председательствует на общем собрании акционеров, если иное не предусмотрено уставом общества.

3. В случае отсутствия председателя совета директоров (наблюдательного совета) общества его функции осуществляет один из членов совета директоров (наблюдательного совета) общества по решению совета директоров (наблюдательного совета) общества.

Ключевая фигура в Совете директоров — его председатель, от энергии, опыта и такта которого зависят атмосфера работы и в конечном счете эффективность деятельности Совета. После того как на общем собрании акционеры избирают состав Совета директоров, на первом заседании Совета из числа его членов избирается председатель.

Роли председателя и генерального директора в компании принципиально различаются. Генеральный директор управляет компанией, а Председатель Совета — Советом директоров. Эти функции требуют разных навыков и поведенческих моделей. Генеральный директор — это часто «производитель результатов» и администратор, а председатель — скорее генератор и интегратор. Поэтому не всегда хороший генеральный директор становится эффективным председателем. Часто сложности возникают, когда председателем Совета директоров становится бывший генеральный директор данной компании. Люди трудно вживаются в новые роли, и поэтому такой председатель начинает путать свои функции с обязанностями гендиректора. Перетягивание полномочий на себя, то есть конкуренция между председателем Совета и генеральным директором, — ситуация, особенно характерная для компаний на растущих рынках. В условиях турбулентного развития, когда владельцы пытаются отойти от оперативного управления бизнесом и занимают позицию председателя Совета, они продолжают активно вмешиваться в текущие дела компании, тем самым подрывая авторитет и присваивая себе полномочия гендиректора, что лишает его возможности отвечать за принимаемые решения.

Ключевые проблемы, встающие перед председателем: как управлять без административной власти, как выбрать приоритеты в условиях ограниченного времени, каким образом из звезд, входящих в Совет директоров, создать созвездие, как достичь баланса между позициями организатора и участника производственного процесса, лидера и эксперта?

Председатель Совета директоров играет несколько ролей. Во-первых, это роль «хозяина», призванного относиться к компании как к своей собственности и строить организацию, которая будет процветать и через много лет после его ухода. Во-вторых, это роль «стратега», который интерпретирует картину мира и внешней среды компании, подсказывает и инициирует изменения, понимает процесс создания стоимости и определяет стратегию бизнеса. В-третьих, это роль «наставника», который дает обратную связь генеральному директору и ключевым менеджерам, занимаясь их развитием и личностным ростом. Наконец, это роль «фасилитатора», создающего продуктивную рабочую обстановку в Совете, профессионально модерирующего дискуссию и поощряющего директоров высказываться по существу обсуждаемых вопросов.

Важная задача председателя — планировать работу Совета директоров: определять периодичность и продолжительность заседаний, устанавливать правила подготовки вопросов к ним, формировать повестку дня. Лучшая практика подготовки ее содержания включает координацию с председателями комитетов, рассылку проекта повестки другим членам Совета директоров для ознакомления и получения замечаний, консультации с корпоративным секретарем по процедурным вопросам. Пункты повестки дня формируются в порядке их значимости, чтобы на обсуждение наиболее важных вопросов у членов Совета хватило времени и сил.

В процессе заседания председатель играет роль модератора, давая всем высказаться, следя за регламентом и управляя процессом обсуждения. Важно, что он подводит итог дискуссии, четко формулируя выводы для постановки вопросов на голосование и записи в протокол. При этом заседание не должно превращаться в «бенефис одного актера».

Искусство председателя заключается в создании атмосферы конструктивного, доброжелательного диалога, поощрения открытого высказывания каждым директором своего мнения. Это достигается, если председатель поддерживает контакт с членами Совета директоров и проводит с ними предварительные беседы для выяснения их позиции, чтобы снять ненужное напряжение или недопонимание и провести заседание, не отвлекаясь на управление непредвиденными или неадекватными ситуациями.

Председатель Совета директоров должен быть примером пунктуальности, собранности и требовательности к себе. От его отношения к своим обязанностям во многом зависит отношение к работе других членов Совета.

Функционально в Совете директоров председатель часто возглавляет комитет по кадрам (назначениям), который создает систему планирования преемственности членов Совета и ключевых менеджеров. В российских компаниях этот комитет часто совмещается с комитетом по вознаграждениям и называется комитетом Совета директоров по кадрам и вознаграждениям. Лучшая практика говорит о том, что председатель не должен возглавлять комитеты Совета директоров по аудиту и по вознаграждениям, поскольку это слишком утяжеляет его позицию, тем самым нарушая систему сдержек и противовесов в Совете.

Важная задача председателя — инициировать и организовывать ежегодную оценку работы Совета директоров, а также интерпретировать результаты, чтобы показать акционерам, что реально сделал Совет директоров за истекший год, и расставить приоритеты на следующий период.

Что такое совет директоров?

Совет директоров (наблюдательный совет) – это необязательный совещательный коллегиальный орган ООО. Его наличие должно быть предусмотрено
уставом общества ( п. 2 ст. 32 Федерального закона
от 08.02.1998
№ 14-ФЗ, далее — Закон № 14-ФЗ).

Членами совета директоров могут быть как участники ООО, так и любые другие лица. При этом законодательством установлены некоторые
ограничения на членство в совете директоров ( абз. 4 п. 2 ст. 32
Закона
от 08.02.1998 № 14-ФЗ):

• он не может состоять более чем на 25 процентов из членов коллегиального исполнительного органа ООО (например, правления);
• руководитель (генеральный директор) общества не может быть избран председателем совета директоров.

Отсутствие совета директоров не влечет для ООО никаких последствий, т. к. Законом № 14-ФЗ не установлены случаи, когда создание этого
органа обязательно.

Компетенция совета директоров

Компетенция совета директоров устанавливается в уставе ( п.
2.1 ст. 32 Закона
№ 14-ФЗ). В частности, этот орган ООО может:

• определять основные направления деятельности ООО;
• образовывать исполнительные органы ООО и досрочно прекращать их полномочия;
• принимать решения о передаче полномочий руководителя ООО управляющему;
• утверждать кандидатуру управляющего и условия договора с ним;
• устанавливать размер вознаграждения и денежных компенсаций руководителю ООО, членам коллегиального исполнительного органа ООО, управляющему;
• принимать решения об участии ООО в ассоциациях и других объединениях коммерческих организаций;
• назначать аудиторскую проверку, утверждать аудитора и устанавливать размер оплаты его услуг;
• утверждать или принимать документы, регулирующие деятельность ООО;
• создавать филиалы и открывать представительства ООО;
• решать вопросы об одобрении сделок, в совершении которых есть заинтересованность;
• решать вопросы об одобрении крупных сделок;
• решать вопросы, связанные с подготовкой, созывом и проведением общего собрания участников ООО.

Совету директоров можно передать решение и других вопросов, не отнесенных к компетенции общего собрания участников, правления или директора,
например, согласие на совершение определенных сделок ( п. 3.1 ст. 40
Закона
№ 14-ФЗ). Также совет директоров (независимо от компетенции, указанной в уставе) вправе наравне с другими органами принимать решение, какие
документы общество должно хранить, а также вносить предложение общему собранию участников о добровольной ликвидации ООО
( п. 1 ст. 50
,
п. 2 ст. 57 Закона
№ 14-ФЗ).

Назначение (избрание) совета директоров

Совет директоров может быть:

Этот способ считается оптимальным, однако нужно помнить о необходимости соблюдать порядок созыва и проведения общих собраний. По общему правилу
уведомление о проведении общего собрания необходимо направить участникам ООО не менее чем за 30 дней до даты проведения собрания, если в уставе общества
не предусмотрен более короткий срок ( п. п. 1
,
4 ст. 36 Закона
№ 14-ФЗ).

2. назначен участниками ООО

Например, каждый участник общества имеет право назначить одного члена совета директоров (независимо от размера своей доли) или каждый участник
назначает определенное количество членов совета директоров (в зависимости от размера принадлежащей ему доли). Этот способ удобен тем, что нет
необходимости созывать общее собрание участников.

Способ избрания совета директоров необходимо прописать в уставе общества. Кроме того, в документе должны быть указаны
( п. 2 ст. 32 Закона
№ 14-ФЗ):

• полномочия членов совета директоров;
• порядок прекращения их полномочий;
• компетенция председателя совета директоров.

Если участники ООО решили учредить совет директоров, которого не было ранее, они должны провести общее собрание и внести изменения в устав.
Подробнее см. Внесение изменений в устав
.

Вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров, их налогообложение

С членами совета директоров ООО можно заключать гражданско-правовые договоры. Однако закон не обязывает это делать. Между ООО и членами
совета директоров могут отсутствовать какие-либо договорные отношения, при этом основанием выполнения ими своих функций будет служить протокол
общего собрания участников либо решение участников о назначении членов совета директоров.

Заключение с членами совета директоров трудовых договоров не допускается, поскольку в этом случае они становятся работниками общества и
подчиняются генеральному директору, не имея возможности контролировать его действия.

По решению общего собрания участников общества членам совета директоров в период исполнения ими своих обязанностей могут выплачиваться
вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Размеры таких вознаграждений и компенсаций
также устанавливаются решением общего собрания участников общества ( абз.
6 п. 2 ст. 32 Закона
№ 14-ФЗ).

С вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров нужно:

• удержать и перечислить в бюджет НДФЛ;
• заплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (подробнее об этом см.
  статью-рекомендацию
  ).

Компенсация затрат, связанных с прибытием членов совета директоров для участия в заседаниях, не облагается страховыми взносами по аналогии
с командировочными расходами ( п. 2 ст. 422 НК РФ
).

Что касается расходов, то при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам
совета директоров, не учитываются вне зависимости от оснований, по которым производятся данные выплаты
( п. 48.8 ст. 270 НК РФ
, письмо Минфина России
от 13.08.2019 № 03-03-06/1/61102
).

Страховые взносы, исчисленные с таких выплат, можно учесть в составе прочих расходов на основании
пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ
, так как никаких ограничений
ст. 270 НК РФ
в этой части не содержит (письма Минфина России
от 27.02.2017 № 03-15-06/10836
,
от 14.10.2016 № 03-03-06/1/60067
).

Совет директоров — это орган управления, который создают по желанию владельцев бизнеса, чтобы контролировать работу генерального директора ООО или правления общества. По-другому его еще называют «наблюдательный совет»

По закону необязательно создавать в ООО совет директоров, участники общества могут сделать это по желанию. Но совет можно избрать, только если такая возможность предусмотрена уставом ООО. В нем же нужно прописать компетенцию совета и другие основные моменты.

Разбираем, как избрать совет директоров и для чего он нужен.

Компетенцию совета директоров нужно закрепить в уставе общества. По общему правилу совет контролирует работу генерального директора ООО или коллегиального исполнительного органа, например дирекции или правления.

Еще совет может решать такие вопросы:

1. Какими будут основные сферы деятельности ООО.
2. Как создавать исполнительные органы ООО и досрочно прекращать их полномочия.
3. Каким будет вознаграждение за работу для генерального директора или членов правления.
4. Будет ли ООО участвовать в каких-то ассоциациях или объединениях коммерческих организаций.
5. Надо ли проводить аудит годовой отчетности, кто это будет делать и сколько заплатить исполнителю за услуги.
6. Нужно ли создавать филиалы и открывать представительства ООО.
7. Как готовить, созывать и проводить общие собрания участников.
8. Для каких сделок обществу нужно получить одобрение совета директоров. Например, для сделок с недвижимостью или других крупных сделок.

Также совет директоров вправе предлагать общему собранию участников добровольно ликвидировать ООО. Это право у него есть по умолчанию — независимо от компетенции, указанной в уставе.

При этом совет директоров не вправе решать вопросы, которые находятся в компетенции общего собрания участников. Например, к ним относят:

• изменение устава;
• реорганизация общества;
• количественный состав совета директоров;
• увеличение уставного капитала за счет принятия третьего лица в состав участников общества;
• утверждение внутренних документов ООО.

Совет директоров целесообразно создавать, когда генеральный директор уже не в состоянии учитывать нюансы работы всех участков, а руководители направлений начинают действовать разобщенно. Обычно предпосылки к образованию совета возникают у компаний со штатом от 200 сотрудников и несколькими филиалами или обособленными подразделениями.

В законе не прописано, как именно должен избираться совет директоров общества. Поэтому его участники могут сами выбрать способ избрания и закрепить его в уставе.

Например, можно выбрать один из таких способов:

1. Совет директоров избирают на общем собрании участников. Тут нужно четко соблюдать порядок подготовки, созыва и проведения общих собраний. Эта процедура займет минимум 30 дней. Именно за такой срок нужно уведомить всех участников о грядущем собрании, если в уставе не указаны более короткие сроки.
2. Членов совета директоров назначают участники ООО. Этот способ удобен тем, что при необходимости можно быстро избрать совет или заменить отдельных его членов, ведь для этого не нужно созывать и проводить собрание участников.

При втором способе есть варианты. Так, можно прописать в уставе, что каждый участник ООО независимо от размера доли вправе назначить одного члена совета директоров. А можно указать, что члены совета избираются кумулятивным голосованием. Это когда число голосов, принадлежащих каждому участнику, умножается на число лиц, которые должны быть избраны в наблюдательный совет. Участник вправе отдать полученное число голосов полностью за одного кандидата или распределить их между двумя и более кандидатами.

Допустим, доля участника в ООО — 30%. Следовательно, у него 30 голосов, по общему правилу один процент равен одному голосу. Нужно умножить число его голосов на число членов совета директоров.

В совете состоит 5 человек. Значит, умножаем 30 на 5, получаем 150 — столько голосов у этого участника. Он вправе:

— отдать все свои голоса за одного кандидата;

— распределить их между двумя и более кандидатами. Например, Иванов — 50 голосов, Петров — 60 голосов, Сидоров — 40 голосов.

Также участники сами определяют и прописывают в уставе, как избирается председатель совета директоров ООО. Как правило, члены совета выбирают его из своего состава простым большинством голосов.

Полномочия председателя совета тоже надо закрепить в уставе ООО. Например, можно прописать, что председатель:

• организует работу совета, например, формирует план его работы, повестку дня заседаний, вырабатывает наиболее эффективные решения, обеспечивает членов совета необходимой информацией;
• созывает заседания и председательствует на них, организует ведение протокола;
• контролирует, как исполняются решения совета.

Важно, что председатель совета директоров не может одновременно быть генеральным директором ООО.

Решения совета принимают на заседаниях. Порядок их проведения нормативно не установлен, его надо закрепить в уставе или в положении ООО о совете директоров.

Единственное правило, которое есть в законе об ООО о заседаниях совета директоров, касается голосования. Член совета не вправе передать свой голос иным лицам, в том числе другим членам совета директоров.

Вот какие вопросы о созыве и проведении заседаний совета директоров следует прописать:

1. Кто вправе созывать заседания. Это могут быть председатель совета директоров или отдельные его члены.
2. Кто может требовать провести заседание. Например, члены совета, директор ООО и его участники.
3. Как и за какой срок надо извещать членов совета о заседании. Например, уведомления можно отправлять почтой заказным письмом по адресам проживания членов совета или вручать под подпись.
4. Как проводятся заседания членов совета — очно или заочно.
5. Какой кворум нужен для проведения заседания.
6. Каким количеством голосов принимаются решения на заседаниях совета директоров — простым большинством или 3/4 голосов. Целесообразно предусмотреть право решающего голоса для председателя совета. Это позволит принимать решения при равенстве голосов.
7. Кто подписывает протокол заседания совета директоров и как подтверждаются принятые решения.

Если все эти вопросы будут закреплены в положении о совете директоров ООО, важно проследить, чтобы оно не противоречило уставу. Если будут разногласия, должен применяться устав.

Условия, размер и порядок выплаты вознаграждений и компенсаций для членов совета директоров определяют участники ООО на общем собрании.

Отношения с членами совета регулируются гражданским кодексом, уставом компании и решениями участников. Трудовой кодекс на них не распространяется, поэтому они не имеют права на трудовые гарантии: отпуск, оплата больничного и т. д.

Все выплаты членам совета директоров, связанные с их работой, производятся за счет чистой прибыли компании. Эти выплаты нельзя списать в расходы ни на общем режиме налогообложения, ни на УСН.

Совет директоров как корпоративный орган широко представлен в акционерных обществах, в то время как в обществах с ограниченной ответственностью его можно нечасто встретить. Основная причина — в особенностях самой организационно-правовой формы. О ОО — это, в первую очередь, компания для личного участия собственников, в то время как в АО объединяют капитал. Именно опосредованное участие в деятельности акционерного общества требует наличия коллегиального органа, представляющего и защищающего интересы всех акционеров, которым является Совет директоров. Однако не стоит недооценивать возможности, которые дает собственнику включение Совета директоров в организационную структуру ООО. Плюсы его заключаются в следующем:

1. Гибкость законодательного регулирования

В отличие от законодательства об акционерных обществах, детально регулирующего деятельность АО во всех деталях, закон
об ООО предусматривает возможность более свободного подхода к вопросам создания и деятельности Совета директоров. Порядок образования и деятельности, компетенцию, а также порядок прекращения полномочия членов Совета директоров необходимо предусмотреть в Уставе. При этом сам порядок принятия решения этим органом следует закрепить не в Уставе (открытом для третьих лиц документе), а в Положении о Совете директоров — локальном акте компании. Именно в нем будут прописаны все хитрости принятия таких решений, чтобы исключить возможность их подделки. Отсутствие информации о членах Совета директоров ООО в открытых источниках (ЕГРЮЛ) также затруднит возможность оформления решений якобы от их имени.

Ограничения: директор компании (управляющий) не может быть одновременно председателем Совета директоров, а члены коллегиального исполнительного органа (правления) не могут составлять более одной четвертой состава совета директоров. Это вполне логично, ведь Совет директоров — это все-таки орган контроля за исполнительными органами общества (директором, правлением).

Можно закрепить принятие решений по вопросу одобрения крупных сделок (например, сделок со значимым имуществом) и сделок с заинтересованностью за Советом директоров. Кроме того к компетенции Совета директоров можно отнести такие важные вопросы вопросы как:

• Распределение прибыли и выплата дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и финансового года, и

• Утверждение годовых отчетов и годовой бухгалтерской отчетности.

Еще одно ограничение: вопросы, которые не могут быть переданы от общего собрания участников совету директоров перечислены в пп. 1 п. 3 ст. 66.3
ГК РФ в частности это вопросы:

• изменения устава или утверждение его новой редакции,
• реорганизации и ликвидации общества,
• увеличения уставного капитала ООО непропорционально долям участников или за счет принятия третьего лица и др. (всего 5 позиций)

Отсутствие информации о составе Совета директоров в ЕГРЮЛ, в отличие от участников общества и его директора, может послужить эффективным средством для обеспечения скрытого контроля за компанией, суть которого заключается в следующем.

Предположим, есть компания «А». Ее реальный собственник не хочет фигурировать в ЕГРЮЛ и иных источниках в качестве участника и единственного руководителя. В таком случае участником и директором компании может быть некое доверенное лицо — N. Однако максимально широкую компетенцию в Обществе следует закрепить за Советом директоров, председателем которого и должен стать собственник компании «А». Таким образом, именно об N будут указаны сведения в ЕГРЮЛ. Но его полномочия как участника и директора общества будут минимальны, что позволит фактически все бразды правления передать через Совет директоров действительному собственнику.

Здесь возникает логичный вопрос: а не сменит ли доверенное лицо, будучи участником компании, председателя Совета директоров. Существует несколько инструментов, исключающих это. Один из них — перекрестное владение. Компания «А» будет владеть компанией «Б», которая в свою очередь владеет первой.

Главный положительный момент Перекрестного владения заключается в том, что фактически контроль за группой компаний принадлежит ее руководству. В нашем случае — Совету директоров, вернее, его Председателю. И без согласия этого органа невозможно снять его с должности, принять принципиальные решения в отношении компании, включить в состав участников компаний третьих лиц и т.п. Хотя возможны и иные инструменты,  исключающие самоуправство
  номинального участника.

Совет директоров может быть альтернативой идее включения в состав участников ООО топ-менеджеров или иных «партнеров», так часто посещающей головы собственников. Совсем не обязательно вводить сотрудника в состав участников общества, чтобы замотивировать его долей в прибыли. Включение ключевых сотрудников в состав Совета директоров, получающих вознаграждение из чистой прибыли, как нельзя лучше будет соответствовать идее мотивации и позволит решить следующие проблемы, предотвратить риски:

• Во-первых, размер доли в прибыли часто не соотносится с объемом возлагаемых обязанностей. Долю дают небольшую, а спрашивать будут как с равного. Сотрудник это понимает и, скорее всего, мотивационная составляющая здесь не сыграет своей роли;

• Во-вторых, большое количество решений в ООО может приниматься единогласно, и здесь участник даже с долей в 0,1% может существенно усложнить жизнь компании, блокировав, например, в случае конфликта, принятие принципиально важных решений (реорганизация, принятие новых участников, возложение дополнительных прав и обязанностей на всех участников и др.);

• В-третьих, в любой конфликтной ситуации принадлежность доли работнику может стать в его руках действенным оружием корпоративного шантажа, примеров чего с каждым годом становится все больше. А возможности безболезненно исключить такого «партнера» из состава участников компании практически нет. Скорее всего, долю придется выкупать. При этом не исключено, что к тому времени ее действительная стоимость может существенно возрасти с того момента, когда сотруднику эту долю дали. Исключить же ставшего неугодным члена совета директоров не составляет для собственника никакой сложности. 

 4. Особенности налогообложения при выплате вознаграждения членам Совета директоров

По решению общего собрания участников (ОСУ) членам совета директоров может выплачиваться вознаграждение и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей, размеры которых устанавливаются решением ОСУ.

• Вознаграждение членам Совета директоров выплачивается из чистой прибыли, но облагается страховыми взносами в обычном порядке
  (ранее позиция контролирующих органов была противоположной). Таким образом, выплата вознаграждения членам СД даже менее выгодна, чем обычные выплаты в рамках трудовых отношений;

• члены Совета директоров не могут выполнять свои функции в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем обязанность начисления страховых взносов обойти невозможно

Но даже при отсутствии возможности экономить на страховых взносах, юридическое закрепление собственника бизнеса в качестве члена Совета директоров позволит иметь ему официальный доход от прибыли компании в том случае, если он не желает участвовать в качестве ее участника (учредителя).

 5. Контроль за менеджментом. Независимые члены совета директоров

Нередко информация об итогах деятельности компании может не доходить до собственника в действительном ее виде, умышлено или нет. В такой ситуации Совет директоров может стать главным органом, защищающим интересы собственников компании, не участвующих в ежедневном управлении Обществом. Именно он будет контролировать работу исполнительных органов. При этом эффективность работы Совета директоров будет выше, если в его состав войдет независимый член, не являющийся собственником или работником компании. В таком случае не отягощенный внутренними отношениями независимый член Совета директоров, например, консультант-профессионал, будет достоверным источником объективной информации о жизни компании для ее собственника.

 6. Уникальный инструмент для всей группы компаний

Совет директоров может быть уникальным органом в целом в группе компаний, который будет включать в свой состав собственников и/или ключевых сотрудников всего холдинга, «рассредоточенных» по разным юридическим лицам.

Реальный пример, в состав Совета директоров компании «Сбыт» включен директор компании «Производство».

Поскольку в этом случае «Сбыт» решает, что он может и хочет продавать, ориентируясь на потребности рынка, именно он и определяет деятельность компании «Производство». Включение руководителя производственного сектора холдинга в состав Совета директоров компании «Сбыт» позволяет учитывать мнение компании «Производство» по ряду важных вопросов, исключая тем самым конфликты между этими секторами.

 7. Ответственность членов Совета директоров

Любой коллегиальный орган хорош тем, что не обязательно фиксировать результаты голосования по персоналиям. В протоколе в таком случае просто указывается «за» -4 голоса, «против»-1. Это может быть очень удобным способом исключения личной ответственности членов совета директоров за принятие некоторых рискованных решений, например, «выбор основных поставщиков компании». Если никто не сможет вспомнить, кто и как голосовал — личная ответственность руководителей будет исключена, ведь в этом случае голосовавшим «против» вполне мог быть каждый.

Однако эта возможность работает не всегда. Например, когда речь идет о возмещении Обществу убытков, причиненных решениями Совета директоров (ст.44 ФЗ «Об ООО»). Такую ответственность не будут члены совета директоров общества, голосовавшие против решения, которое повлекло причинение обществу убытков, или не принимавшие участия в голосовании. С этой целью член Совета директоров может потребовать внести в протокол запись о несогласии
с решением, вынесенным на голосование ( ст.181.2
ГК РФ).

В целом, Совет директоров обладает большим потенциалом решения самых разных вопросов бизнеса. Возможностей его использования достаточно:

• обеспечение скрытого владения бизнесом,

• защита от вхождения в бизнес нежелательных третьих лиц (совет директоров и перекрестное владение),

• мотивация ключевых сотрудников,
• получение части прибыли от деятельности компании, не будучи ее участником.

Единственное условие — возможность и реальная потребность применения этого инструмента должна быть заложена в самом бизнесе. 

Другие наши материалы по теме «Партнеры в бизнесе. Владельческий контроль»:

Создание Совета Директоров

Члены Совета выбираются на общем собрании собственников долей большинством голосов либо просто назначаются ими. Последний вариант, как правило, встречается, когда владельцем юрлица выступает единственный собственник. Обычно участники СД избираются сроком на один год  (устав ООО «Научно — исследовательский институт источников света имени А. Н. Лодыгина). 
Каждый член Совета Директоров может переизбираться неограниченное число раз. Большинство Уставов ООО позволяют это делать. Стоит также отметить, что в Совет могут входить только физлица. Единственное ограничение, которое содержат уставы фирм при формировании СД заключается в том, что руководитель юрлица не вправе совмещать свою должность с должностью Председателя Совета Директоров. Впрочем, это положение закреплено и в законе (ч.2 ст.32 закона №14-ФЗ).

Нормативные акты не ограничивают численность Совета. Однако чаще всего в него входит 5 — 7 человек. Многие Уставы предусматривают возможность досрочной отставки членов Совета  (устав ООО «Оренбурггазпожсервис»).

Оплата услуг членов Совета Директоров

За свою деятельность члены Совета  могут

 получать вознаграждение или компенсацию за понесенные расходы. То есть закон формулирует выплату вознаграждения именно в форме  возможности. 

Иными словами, представители Совета могут получать деньги, а могут и не получать. Когда Устав предусматривает оплату их услуг, то размер выплат устанавливается собранием. Указанные выплаты происходят за счет чистой прибыли. С них уплачивается НДФЛ в размере 13%. Кроме того, на эти суммы начисляются страховые взносы. В интернете встречаются утверждения, что оплата вознаграждения членам Совета не должна включаться в базу для начисления страховых взносов, потому, что они не находятся в трудовых отношениях с ООО. Но это не так. Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что выплата вознаграждения членам Совета предполагает его обложение страховыми взносами  (определение КС РФ № 1169 — О от 06.06.2016 года).
Этой же позиции придерживаются и суды  (решение АС Республики Татарстан по делу №А65 — 30392/2017 от 01.03.2018 года).

Для чего необходим Совет Директоров в ООО

Если СД не является обязательным органом в ООО, то зачем он тогда вообще нужен? На этот вопрос есть несколько ответов. Во-первых, с помощью Совета заинтересованное лицо, не желающее публичности, может легко контролировать фирму. Дело в том, что ЕГРЮЛ не содержит информации о членах Совета Директоров. Записи о нем не вносятся в реестр. В реестре юрлиц есть сведения только об участниках и о директоре. Поэтому субъект может легко оформить компанию на доверенное лицо, поставить номинального руководителя, и, создав Совет Директоров, фактически назначить себя его Председателем. При этом, СД и Председатель получают очень широкие полномочия. В результате организация контролируется лицом, которое находится «в тени».

Во-вторых, если владелец компании хочет не просто находиться «в тени», но и еще проводить рискованные операции, то он может придать Совету формальные функции и при этом давать устные обязательные указания официальным руководителям ООО. В этом случае члена Совета Директоров фактически невозможно привлечь к какой-либо ответственности. Но об этом мы поговорим чуть ниже.

Ну и наконец Совет Директоров позволяет добросовестным участникам ООО надзирать за деятельностью исполнительных органов фирмы. Бывает так, что учредители просто не в силах даже периодически контролировать работу компании. В этих условиях независимый наблюдательный совет становится незаменимым органом, который позволяет собственникам «держать руку на пульсе».

Создание Совета Директоров

Члены Совета выбираются на общем собрании собственников долей большинством голосов либо просто назначаются ими. Последний вариант, как правило, встречается, когда владельцем юрлица выступает единственный собственник. Обычно участники СД избираются сроком на один год  (устав ООО «Научно — исследовательский институт источников света имени А. Н. Лодыгина). 
Каждый член Совета Директоров может переизбираться неограниченное число раз. Большинство Уставов ООО позволяют это делать. Стоит также отметить, что в Совет могут входить только физлица. Единственное ограничение, которое содержат уставы фирм при формировании СД заключается в том, что руководитель юрлица не вправе совмещать свою должность с должностью Председателя Совета Директоров. Впрочем, это положение закреплено и в законе (ч.2 ст.32 закона №14-ФЗ).

Нормативные акты не ограничивают численность Совета. Однако чаще всего в него входит 5 — 7 человек. Многие Уставы предусматривают возможность досрочной отставки членов Совета  (устав ООО «Оренбурггазпожсервис»).

Для чего необходим Совет Директоров в ООО

Если СД не является обязательным органом в ООО, то зачем он тогда вообще нужен? На этот вопрос есть несколько ответов. Во-первых, с помощью Совета заинтересованное лицо, не желающее публичности, может легко контролировать фирму. Дело в том, что ЕГРЮЛ не содержит информации о членах Совета Директоров. Записи о нем не вносятся в реестр. В реестре юрлиц есть сведения только об участниках и о директоре. Поэтому субъект может легко оформить компанию на доверенное лицо, поставить номинального руководителя, и, создав Совет Директоров, фактически назначить себя его Председателем. При этом, СД и Председатель получают очень широкие полномочия. В результате организация контролируется лицом, которое находится «в тени».

Во-вторых, если владелец компании хочет не просто находиться «в тени», но и еще проводить рискованные операции, то он может придать Совету формальные функции и при этом давать устные обязательные указания официальным руководителям ООО. В этом случае члена Совета Директоров фактически невозможно привлечь к какой-либо ответственности. Но об этом мы поговорим чуть ниже.

Ну и наконец Совет Директоров позволяет добросовестным участникам ООО надзирать за деятельностью исполнительных органов фирмы. Бывает так, что учредители просто не в силах даже периодически контролировать работу компании. В этих условиях независимый наблюдательный совет становится незаменимым органом, который позволяет собственникам «держать руку на пульсе».

Раскрытие термина

Совет Директоров (далее — СД или наблюдательный совет) ООО — это  необязательный
 орган управления Общества. Он создаётся по желанию участников (единственного собственника). Владельцы компании передают ему часть своих полномочий, либо наделяют иными, разрешенными законом, функциями. Сведения о существовании Совета Директоров в обязательном порядке указываются в Уставе компании.

Главным словом в этом определении является прилагательное —  «необязательный». 

Иными словами, закон не обязывает владельцев долей создавать его.

Раскрытие термина

Совет Директоров (далее — СД или наблюдательный совет) ООО — это  необязательный
 орган управления Общества. Он создаётся по желанию участников (единственного собственника). Владельцы компании передают ему часть своих полномочий, либо наделяют иными, разрешенными законом, функциями. Сведения о существовании Совета Директоров в обязательном порядке указываются в Уставе компании.

Главным словом в этом определении является прилагательное —  «необязательный». 

Иными словами, закон не обязывает владельцев долей создавать его.

Оплата услуг членов Совета Директоров

За свою деятельность члены Совета  могут

 получать вознаграждение или компенсацию за понесенные расходы. То есть закон формулирует выплату вознаграждения именно в форме  возможности. 

Иными словами, представители Совета могут получать деньги, а могут и не получать. Когда Устав предусматривает оплату их услуг, то размер выплат устанавливается собранием. Указанные выплаты происходят за счет чистой прибыли. С них уплачивается НДФЛ в размере 13%. Кроме того, на эти суммы начисляются страховые взносы. В интернете встречаются утверждения, что оплата вознаграждения членам Совета не должна включаться в базу для начисления страховых взносов, потому, что они не находятся в трудовых отношениях с ООО. Но это не так. Конституционный Суд РФ неоднократно указывал, что выплата вознаграждения членам Совета предполагает его обложение страховыми взносами  (определение КС РФ № 1169 — О от 06.06.2016 года).
Этой же позиции придерживаются и суды  (решение АС Республики Татарстан по делу №А65 — 30392/2017 от 01.03.2018 года).