НУЖНО ЛИ УЗАКОНИВАТЬ РЕШЕНИЕ ЕДИНСТВЕННОГО АКЦИОНЕРА АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Нужно ли нотариально удостоверять решение единственного акционера ао

Странно, но законом не предусмотрены требования к форме и содержанию решений единственного акционера, которому принадлежат все голосующие акции АО, а также единственного участника в ООО. Между тем бизнес, начиная от малых и заканчивая крупными предприятиями, уже долгое время не ограничивает свою деятельность рамками одного юридического лица и в большинстве случаев представляет собой группы компаний, имеющих в своем составе как минимум несколько юридических лиц – дочерних обществ с единственным акционером/участником. В этой связи вопрос о порядке оформления решений единственного акционера/участника сейчас особенно актуален, ведь пришла пора собраний по итогам года и фиксации решений, принятых на них.


Вы узнаете ответы на многие вопросы и получите готовые образцы документов! Чем подтверждается статус единственного акционера/участника? Какие вопросы относятся к его компетенции? Каким образом оформить его решение (если он является физлицом, или юридическим лицом, или иностранной компанией)? А вот о заверении копии, изготовлении выписки и хранении решений мы расскажем в следующем номере журнала.

И самое интересное: законом вообще не предусмотрены требования к форме и содержанию решений акционера, которому принадлежат все голосующие акции АО (единственного акционера), а также участника, владеющего долей 100% в уставном капитале ООО (единственного участника). Вот на этом «пробеле» мы и сосредоточимся.

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.04.2022 N 88-6138/2022

Категория спора: Защита прав и интересов работника.

Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О восстановлении на работе.

Обстоятельства: П. 2 ч. 1 ст. 278 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор с руководителем организации может быть прекращен в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора.

Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Доводы заявителя кассационной жалобы о необоснованном неприменении судами положений статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 107 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», пп. 2 п. 3 статьи 67.1 ГК РФ, отсутствии в судебных актах правовой оценки законности решения единственного акционера АО «Плутон» от 9 сентября 2020 года, не удостоверенного нотариусом, на предмет ничтожности, ошибочны и не свидетельствуют о неправильном применении судами норм материального права при разрешении трудового спора, поскольку указанными нормами не предусмотрено требование об удостоверении нотариусом решения единственного акционера о прекращении трудового договора с руководителем общества, в связи с чем к разрешению трудового спора судами обоснованно не применены положения гражданского законодательства о недействительности сделок и решений собраний.

(в ред. Федерального закона
от 07.08.2001 N 120-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции
)

Требования п. 1 ст. 47 в части решения вопроса об избрании совета директоров (наблюдательного совета) не подлежат применению к обществу, общим собранием акционеров которого в 2023 году было принято решение, указанное в ч. 1.2 ст. 7
ФЗ от 14.07.2022 N 292-ФЗ.

1. Высшим органом управления общества является общее собрание акционеров.

Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров.

Годовое общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года, если иные требования к сроку его проведения в пределах указанного срока не установлены уставом общества. На годовом общем собрании акционеров должны решаться вопросы об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества, ревизионной комиссии общества, если в соответствии с уставом общества наличие ревизионной комиссии является обязательным, о назначении аудиторской организации общества в случае наличия обязанности по проведению аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности или о назначении аудиторской организации (индивидуального аудитора) общества в случае отсутствия такой обязанности и принятия непубличным обществом решения о проведении аудита годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, вопросы, предусмотренные подпунктами 11
и 11.1 пункта 1 статьи 48
настоящего Федерального закона, а также могут решаться иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров. Проводимые помимо годового общие собрания акционеров являются внеочередными.

(см. текст в предыдущей редакции
)

2. Дополнительные к предусмотренным настоящим Федеральным законом требования
к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров могут быть установлены Банком России.

(в ред. Федерального закона
от 23.07.2013 N 251-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции
)

3. В обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются
письменно. При этом положения настоящей главы, определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового общего собрания акционеров.

В акционерном обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно (п. 3 ст. 47 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО).

Таким образом,
лицо, являющееся единственным акционером АО, осуществляет полномочия высшего органа управления обществом путем единоличного принятия соответствующих решений.

В АО с единственным акционером не подлежат обязательному применению:

-положения главы VII Закона об АО, определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания. Например, не применяются нормы о созыве годового общего собрания по решению совета директоров (пп. 2 п. 1 ст. 65 Закона об АО), единственный акционер вправе по собственной инициативе принять решения по вопросам, выносимым на годовое собрание акционеров;

-Положение Банка России от 16.11.2018 N 660-П «Об общих собраниях акционеров» (п. 1.1 указанного Положения).

Исключение составляют положения, касающиеся сроков проведения годового общего собрания. Если все голосующие акции общества принадлежат одному лицу, годовое общее собрание акционеров не созывается, но решение по вопросам, перечисленным в абз. третьем п. 1 ст. 47 Закона об АО, должно быть принято и письменно оформлено единственным акционером не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания отчетного года (п. 3 ст. 47 Закона об АО).

До принятия единственным акционером решения он вправе получить информацию о деятельности АО и ознакомиться с годовым отчетом, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью АО, заключением ревизионной комиссии АО (если в соответствии с уставом общества наличие ревизионной комиссии АО является обязательным либо избрание ревизионной комиссии непубличного АО осуществляется исключительно в случаях, предусмотренных уставом этого общества, и такие случаи предусматривают подтверждение (проверку) достоверности данных, содержащихся в годовом отчете и годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности этого общества) по результатам его проверки, аудиторским заключением, заключением внутреннего аудита, осуществляемого в публичном АО в соответствии со ст. 87 1 Закона об АО, бухгалтерской и иной документацией общества (п. 1 ст. 65.2. Г К РФ, п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 52 Закона об АО).

Полномочия единственного акционера могут быть переданы другому лицу как путем выдачи доверенности, так и путем передачи акций в доверительное управление (гл. 10, ст. 1012 ГК РФ). Представляется, что к доверенности от имени единственного акционера АО могут применяться по аналогии нормы п. 1 ст. 57 Закона об АО (п. 1 ст. 6 ГК РФ).

Содержание решение единственного акционера АО

Порядок оформления решений единственного акционера детально не урегулирован ни Законом об АО, ни иными нормативно-правовыми актами. Полагаем, что при оформлении решения единственного акционера можно по аналогии применять положения, касающиеся порядка оформления протоколов общего собрания акционеров.

Решение единственного акционера следует составлять в письменной форме (п. 3 ст. 47 Закона об АО).

В решении единственного акционера рекомендуется указывать:

-полное фирменное наименование и место нахождения АО;

-дату принятия решения;

-место принятия решения;

-сведения, которые позволяют идентифицировать акционера;

-сведения о количестве принадлежащих акционеру акций (указание, что решение принято единственным акционером АО);

-формулировки решений, принятых единственным акционером.

При принятии единственным акционером некоторых решений законодательством могут быть предусмотрены обязательные для указания в решении вопросы. Так, например, решение о выплате дивидендов в АО должно содержать: размер дивидендов по акциям каждой категории (типа), форму их выплаты, порядок выплаты дивидендов в неденежной форме, дату, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 42 Закона об АО).

Нужно ли удостоверять решение единственного акционера АО?

В ГК РФ установлено императивное требование об удостоверении решений, принятых общим собранием акционеров, и состава акционеров, присутствовавших при их принятии (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).

В п. 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утв. Президиумом ВС РФ 25.12.2019 (далее — Обзор о хозяйственных обществах), высказана позиция, что требование пп. 3 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ о нотариальном удостоверении принятого общим собранием участников решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, распространяется на решения единственного участника хозяйственного общества и оно подлежит нотариальному удостоверению (см. также Рекомендации N 1/2015 Научно-консультативного совета при АС Западно-Сибирского округа, утв. 08.07.2015). Вместе с тем, до принятия Обзора о хозяйственных обществах высказывалась и противоположная позиция (см. п. 2.3 Пособия по удостоверению нотариусом принятия общим собранием участников хозяйственного общества решения и состава участников общества, присутствовавших при его принятии, направленного письмом ФНП от 01.09.2014 N 2405/03-16-3, п. 9 письма Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054, постановления АС Московского округа от 24.01.2017 N Ф 05-21027/16, АС Северо-Кавказского округа от 28.02.2018 N Ф 08-832/18).

В Обзоре о хозяйственных обществах не разрешен вопрос, каким образом применять изложенные в нем позиции в отношении решений, принятых до утверждения Обзора. В то же время в определении ВС РФ от 30.12.2019 N 306-ЭС 19-25147 содержится указание, что в целях защиты правовой определенности и разумных ожиданий участников гражданского оборота, разъяснения, приведенные в п. 3 Обзора, подлежат применению только при рассмотрении споров, связанных с оспариванием решений единственного участника, принятых после 25.12.2019 (даты утверждения Обзора).

Таким образом, исходя из данной позиции решения единственного акционера АО должны быть удостоверены в публичном АО — лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии, в непубличном — путем нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии (пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).

Отметим, что в отличие от ООО уставом АО нельзя предусмотреть иные, помимо прямо указанных в законе, способы удостоверения решений единственного участника (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ), например, нельзя установить, что решение единственного акционера не требует нотариального удостоверения или удостоверения лицом, осуществляющим ведение реестра акционеров такого общества и выполняющим функции счетной комиссии.

Факт принятия решения единственным акционером подтверждается выдачей нотариусом соответствующего свидетельства (ст. 103.10-1 Основ законодательства РФ о нотариате от 11.02.1993 N 4462-I). Приказом Минюста России от 30.09.2020 N 226 утверждена форма нотариального свидетельства удостоверения решения единственного участника юридического лица.

Хранение решения единственного акционера АО

Решения единственного акционера подлежат обязательному хранению АО по месту нахождения его исполнительного органа в порядке и в течение сроков, установленных Банком России (ст. 89 Закона об АО, п. 2.1.11 Положения о порядке и сроках хранения документов акционерных обществ, утв. постановлением ФКЦБ России от 16.07.2003 N 03-33/пс).

Кто имеет право знакомиться с решением единственного акционера АО

АО обязано обеспечить единственному акционеру доступ к документам АО, в том числе к решениям единственного акционера (п. 1 ст. 65.2 ГК РФ, ст. 91 Закона о АО).

Члены коллегиального органа управления АО также имеют право ознакомиться с решениями единственного акционера (п. 4 ст. 65.3 ГК РФ).

Ответственность за фальсификацию решения единственного акционера АО

За фальсификацию решения единственного акционера установлена уголовная ответственность (ст. 185.5 УК РФ).

Можно ли оспорить решение единственного акционера АО?

Решения единственного акционера АО могут быть оспорены в судебном порядке (п. 2 ст. 2, п. 7 ст. 49 Закона об АО). Надлежащим ответчиком по иску об оспаривании решений единственного акционера является само общество, а не такой акционер (п. 118 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», постановление Седьмого ААС от 07.11.2017 N 07 АП-8023/17).

*

АО не обязано иметь печать, за исключением случаев, предусмотренных законом (п. 7 ст. 2 Закона об АО).

Что он решает?

Единственный акционер в АО (и участник в ООО) уполномочен решать вопросы, отнесенные к исключительной компетенции общего собрания акционеров (участников ООО)
, несмотря на то, что он оказывается в единственном лице (согласно п. 3 ст. 47 Федерального закона об АО и ст. 39 Федерального закона об ООО).

В АО компетенция общего собрания акционеров определена п. 1 ст. 48 Федерального закона об АО (мы не приводим здесь эту длинную цитату из Закона, чтобы иметь возможность опубликовать побольше образцов документов для различных случаев; ведь ознакомиться с текстом Закона можно в справочно-правовой системе, в Интернете или у вашего юриста). Надо сказать, что не все вопросы, перечисленные в этом пункте, рассматриваются в обществах, все акции которых принадлежат одному лицу (например, определение порядка ведения общего собрания и избрание членов счетной комиссии теряет свою актуальность для единственного акционера). Кроме того, следует учесть, что положения Федерального закона об АО относительно одобрения совершения обществом сделок с заинтересованностью и крупных сделок не применяются к обществам, состоящим из одного акционера, который одновременно осуществляет функции единоличного исполнительного органа (п. 7 ст. 79 и п. 2 ст. 81 Федерального закона об АО). И какой смысл отдельным документом акционеру или участнику одобрять сделку, заключенную им же в качестве гендиректора?

Аналогичным образом обстоят дела в ООО
: с компетенцией общего собрания участников, которая «перетекает» к единственному участнику общества (она определена в ст. 33 Федерального закона об ООО), с порядком созыва/проведения собрания, с одобрением сделок с заинтересованностью и крупных сделок (п. 6 ст. 45 и п. 9 ст. 46 Федерального закона об ООО).

О расширении «повестки дня»

На практике встречаются случаи, когда к моменту принятия годового решения назревают вопросы, по сути не относящиеся к годовым результатам деятельности общества (например, об одобрении крупной сделки или о внесении изменений в устав и пр.). Если в решении единственного акционера/участника по итогам года наряду с обязательными вопросами будут решены еще и иные вопросы, то это, без всякого сомнения, закону противоречить не будет. Тем не менее это может вызвать некоторые неудобства при представлении копии такого решения третьим лицам.

Представьте такую ситуацию. Общество с одним участником, желая получить кредит в банке для покупки недвижимого имущества, представляет в банк по его запросу отнюдь не малое количество документов, подтверждающих его реальную платежеспособность. Если для общества заключение кредитного договора будет являться крупной сделкой, то банк непременно потребует представить протокол/решение уполномоченных органов управления об одобрении совершения такой сделки. И это вполне объяснимо, поскольку банку необходимо исключить все возможные риски признания заключаемой сделки недействительной (ведь если сделка, требующая одобрения высшим органом управления общества, не будет им одобрена, причем как до ее заключения, так и после, то при определенных обстоятельствах она может быть признана недействительной, вследствие чего все полученное по сделке должно быть возвращено сторонам). А если единственный участник такого общества отразил все важные для него вопросы, включая одобрение заключения обществом кредитного договора, в одном документе – решении по итогам года, то банк будет осведомлен в том числе и о том, что вовсе не относится к вопросу получения кредита. Это не всегда бывает выгодно обществу. Более того, у банка могут возникнуть дополнительные вопросы в связи со случайно полученной информацией.

Поэтому не рекомендуется в одном документе, будь то годовое или внеочередное решение, отражать вопросы, не связанные между собой.

Документальное оформление решения

Унифицированной формы решения единственного акционера/участника, к сожалению, нет. Законом определено лишь то, что решение принимается акционером/участником единолично и оформляется письменно. Таким образом, решение можно составить в произвольной форме, но лучше
:

• это сделать, используя реквизиты, обычно применяемые для организационно-распорядительной документации (это повод вспомнить наш любимый ГОСТ Р 6.30-2003), и учитывая практику работы с такого рода документами в АО и ООО;
• утвердить форму решения в локальном нормативном акте общества, таком, как положение о единственном акционере/участнике, тогда ошибок в его оформлении будет меньше.

Формуляр решения единственного акционера/участника (далее будем называть его просто «решение») схож с типовым формуляром хорошо знакомого нам приказа. Поэтому прокомментируем оформление лишь отдельных реквизитов решения.

Встречаются организации, в которых вообще не принято регистрировать такого рода документы. Они объясняют это тем, что решения единственного акционера/участника являются исключительно внутренними документами, подлинники которых редко покидают родные стены. А если возникает необходимость в представлении решения третьему лицу, то обычно предоставляется заверенная копия решения или выписка из него. Во избежание путаницы рекомендуем регистрировать и присваивать не только дату, но и номер
таким решениям.

Часто встречаются решения, на которых наименование организации
фигурирует внутри наименования вида документа, а не отдельной первой строкой на нем. Тогда получается, что решение оформляется не на бланке организации, поэтому в подписи единственного акционера/участника наименование «должности» включает название организации. При этом номер решения пишут рядом со словом «РЕШЕНИЕ», а место издания и дату располагают так же, как при оформлении договора (сравните Примеры 4 и 5). К такому варианту, противоречащему рекомендациям ГОСТа Р 6.30-2003, уже все привыкли и многие считают его единственно верным.

Возникновение этой практики по большей части объясняется тем, что решения акционеров/участников часто оформляют юристы, которые хорошо ориентируются в надлежащем содержании этих документов, но не владеют навыками оформления организационно-распорядительной документации – у них нет понимания функции каждого реквизита. Да и ГОСТ Р 6.30-2003 носит рекомендательный характер. К такому оформлению привыкли не только юристы, но и сами участники/акционеры, а также госорганы и контрагенты, которые видят эти документы. Чтобы не рисковать лишний раз и не доводить до необходимости доказывания своей правоты, например, когда госорган решит оправдать задержку придирками к оформлению ваших документов, рекомендуем «ехать с общей скоростью потока», т.е. оформлять решения, как «все юристы».

Пример 4. Оформление «шапки» решения единственного учредителя и подписи на нем согласно рекомендациям ГОСТа Р 6.30-2003

Пример 5. Практика оформления «шапки» и подписи на решении единственного учредителя

Датой
решения является дата его принятия единственным акционером/участником. При этом обращайте внимание на законодательно закрепленные периоды для принятия решений по итогам года (мы называли их выше для АО и ООО). Обычно дата оформляется арабскими цифрами в последовательности день, месяц и год, разделенными точками (например, 20.04.2012
) или словесно-цифровым способом (например, 20 апреля 2012 г.
). Во втором случае слово «год» полностью не пишут, а используют сокращение «г.». В важных документах число в дате нужно писать двумя цифрами (например, 09), чтобы перед девяткой никто не приписал/не впечатал цифру 1 или 2, превратив 9 апреля в 19-е или 29-е.

Текст
решения условно подразделяется на вводную и основную части:

• вводная часть включает в себя сведения о единственном акционере/участнике:
  • для физических лиц – Ф. И. О., паспортные данные, адрес места жительства; для юридических лиц – наименование, регистрационные данные, адрес места нахождения;
  • указание на то, что он является единственным акционером (участником);
  • количество принадлежащих акционеру акций (размер доли участника, составляющих 100% уставного капитала общества);

  и заканчивается словами «решил» или «принял решение», которые могут быть написаны в конце первого абзаца (по правилам русского языка, см. Пример 9) или на отдельной строке (по аналогии с формуляром приказа, см. Примеры 10 и 11);

• основная часть текста включает в себя собственно принятые решения по одному или нескольким вопросам, отнесенным к компетенции единственного акционера/участника, перечисленным в тексте по порядку. Решение по каждому вопросу пишется, начиная с нового абзаца с использованием порядковой нумерации.

Напомним правила оформления отметки о наличии приложений:

Пример 6. Отметка о наличии приложений (при этом ко второму приложению прилагается еще один документ)

Пример 7. Отметка о наличии приложения, названного в тексте решения

В составе реквизита «Подпись»
вместо привычной нам «должности лица» в решении мы напишем «Единственный акционер» или «Единственный участник» (наименование общества добавляют, если документ составлен не на его бланке), а далее, как всегда, идут личный росчерк и Ф. И. О. См. Примеры с 9 по 11.

Если в качестве акционера/участника организации А выступает другая организация Б, то подпись на решении ставит руководитель организации Б (см. Пример 11).

Решение обычно скрепляется печатью
общества, которая располагается рядом с подписью единственного акционера/участника. Обратите внимание: даже если единственным акционером/участником общества А является юридическое лицо Б, в решении ставится печать общества А, но не юридического лица Б, руководитель которого его подписал. То есть это своего рода исключение из правила
, что печатью заверяется подпись уполномоченного лица, подписывающего документ от имени организации.

Решение акционера составляется в 2 экземплярах
, как это установлено в отношении протокола общего собрания акционеров в п. 1 ст. 63 Федерального об АО. Решение участника ООО рекомендуется аналогично составлять в 2 экземплярах, несмотря на то, что в отношении протокола общего собрания участников это в Федеральном законе об ООО специально не прописано.

Если решение изготовлено на 2 и более страницах
, его листы следует должным образом прошить тонкой лентой или толстой ниткой. На месте сшивки на обороте наклеить небольшой листок бумаги, на котором написать «Прошито, пронумеровано, удостоверено подписью и печатью 3 (Три) листа» и дату. Затем проставить подпись единственного акционера/участника и печать общества так, чтобы они частично располагались на листе решения и частично – на приклеенном листке с надписью. Бывает, что на сшивке подпись ставит исполнительный орган общества (т.е. директор, гендиректор и др.), что не является ошибкой ввиду неурегулированности этого вопроса законодательством.

Пример 8. Оформление сшива многостраничного решения

Далее приведем примеры наиболее распространенных решений единственного акционера/участника, как по форме, так и по содержанию:

• если он – физическое лицо (Пример 9) и одновременно гендиректор (т.е. единоличный исполнительный орган, см. Пример 10);
• если он – юридическое лицо (Пример 11) и при этом иностранное (Пример 12).

Надо сказать, что не во всех случаях воля единственного акционера/участника может выражаться в форме решения. Это следует из п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13.03.2001 № 62 «Обзор практики разрешения споров, связанных с заключением хозяйственными обществами крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность». В этом письме сказано, что в обществах, состоящих из одного акционера, документом, равноценным решению общего собрания акционеров, является решение этого акционера или иной письменный документ, в котором выражена его воля (согласие на совершение сделки). Таким образом, согласие акционера/участника на совершение обществом крупной сделки или сделки, в которой имеется заинтересованность, может быть выражено и в другом документе, в частности, в письме
. При этом оно должно содержать все предусмотренные законом условия, подлежащие включению в протокол общего собрания акционеров/участников об одобрении крупной сделки и сделки, в которой имеется заинтересованность. Образец такого письма приведен в Примере 13.

Пример 9. Решение единственного участника – физического лица

Пример 10. Решение единственного акционера (физического лица), который одновременно является гендиректором (т.е. единоличным исполнительным органом)

Пример 11. Решение единственного участника (юридического лица)

Пример 12. Решение единственного акционера – иностранного юридического лица

Особенность данного примера – это наличие англоязычной версии решения владельца – оффшорной компании, что очень часто встречается в ООО и АО.

Пример 13. Письмо о согласии единственного участника ООО на совершение сделки

Как видите, данное письмо оформлено не на бланке ООО, а написано от имени физического лица – единственного участника ООО и не имеет оттиска печати (сравните с документом из Примера 9).

Если бы 100% долей в уставном капитале ООО принадлежали некоему юридическому лицу, например, ЗАО, то это ЗАО на своем бланке письма могло бы составить данный документ и поставить на нем оттиск своей печати.

В следующем номере читайте окончание статьи. Мы расскажем о заверении копии подлинника решения и об оформлении выписки из него, а также о хранении решений акционеров / участников.

Чем подтвердить полномочия единственного акционера/участника?

Полномочия единственного акционера/участника общества закрепляются в его учредительном документе – уставе
. Партнерам и в госорганы обычно представляется нотариально заверенная копия этого документа или обычная копия, заверенная гендиректором (иным исполнительным органом) общества, а в редких случаях – копия, заверенная регистрирующим органом.

Закон обязывает АО указывать в уставе информацию о том, что акции общества принадлежат одному лицу
¹

, в отличие от ООО. Но, несмотря на то что для ООО закон не устанавливает подобных требований, все же это не будет лишним, прежде всего во избежание недопонимания и возникновения ненужных вопросов со стороны органов и лиц, которым устав в определенных случаях может быть предоставлен в подтверждение полномочий единственного участника.

Кстати, в качестве единственного акционера или участника общества может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При этом по общему правилу АО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица
²

. Аналогичное требование имеется и в отношении ООО
³

.

Нужно учесть, что если документы, подтверждающие полномочия единственного акционера/участника, необходимо будет представить, к примеру, в государственные органы или в суд, то, как это часто бывает, одного устава будет недостаточно. В этом случае нужно будет дополнительно представить выписку из реестра акционеров
в отношении АО или список участников
в отношении ООО. Для наглядности приведем образцы таких документов в Примерах 1 и 2 в том виде, как их составляют на практике.

Кроме того, в качестве дополнительного документа, подтверждающего полномочия единственного акционера/участника, может потребоваться выписка из Единого государственного реестра юридических лиц

⁴

. Запрашивая этот документ, госорганы часто устанавливают «срок его годности», например, они могут удовлетвориться выпиской из ЕГРЮЛ, полученной не ранее, чем за 2 недели до момента ее предъявления.

Пример 1. Выписка из реестра акционеров (о единственном акционере в АО)

Пример 2. Список участников ООО

Нужно ли нотариально удостоверять решение единственного акционера ао

Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли нотариально удостоверять решение единственного акционера ао
(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 12.04.2022 N 88-6138/2022

Категория спора: Защита прав и интересов работника.

Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О восстановлении на работе.

Обстоятельства: П. 2 ч. 1 ст. 278 ТК РФ предусмотрено, что трудовой договор с руководителем организации может быть прекращен в связи с принятием уполномоченным органом юридического лица, либо собственником имущества организации, либо уполномоченным собственником лицом (органом) решения о прекращении трудового договора.

Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.
Доводы заявителя кассационной жалобы о необоснованном неприменении судами положений статьи 166 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 107 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», пп. 2 п. 3 статьи 67.1 ГК РФ, отсутствии в судебных актах правовой оценки законности решения единственного акционера АО «Плутон» от 9 сентября 2020 года, не удостоверенного нотариусом, на предмет ничтожности, ошибочны и не свидетельствуют о неправильном применении судами норм материального права при разрешении трудового спора, поскольку указанными нормами не предусмотрено требование об удостоверении нотариусом решения единственного акционера о прекращении трудового договора с руководителем общества, в связи с чем к разрешению трудового спора судами обоснованно не применены положения гражданского законодательства о недействительности сделок и решений собраний.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

«Недействительность корпоративных решений: статьи по проблемным вопросам»

(Степанов Д. И.)

(«Статут», 2021)
Вторая подгруппа практических ситуаций, которые тоже ошибочно рассматриваются законодательством как основания для признания решения собрания ничтожным, связаны с нарушением формы удостоверения решения собрания (п. 3 ст. 67.1, ст. 163 ГК РФ), на котором присутствовали все участники корпорации, и они так или иначе проголосовали за принимаемое решение (при этом не принципиально, было принято решение или нет, все за него голосовали или нет), при этом есть доказательства участия всех в таком собрании и голосования на нем (например, протокол собрания был подписан всеми, даже если и требовал нотариального удостоверения). Это же относится и к решению единственного участника ООО или единственного акционера АО. Общим для всех таких решений собраний является то, что

обычно ни один из участников корпорации не может утверждать, что он не знал о собрании и о его повестке (даже если повестка формировалась по ходу собрания — это не нарушение, превращающее решение такого собрания в ничтожное, хотя решение этого собрания и может быть оспорено со ссылкой на те или иные процедурные нарушения),

все участники имели возможность проголосовать, в том числе против предложенных проектов решений,

объективно можно понять, каким именно было содержание принятых решений (даже если нет подписанного всеми протокола, имеется полная аудио- или видеозапись такого собрания). Если одновременно соблюдаются все три указанных условия, то соответствующее решение собрания не может объявляться ничтожным, поскольку нет ни одного участника корпоративных отношений, фундаментальные права которого по участию в делах корпорации были бы настолько нарушены таким решением, что его следовало бы назвать ничтожным. То же касается и решения единственного участника. Допущение иного подхода, а именно провозглашение ничтожным решения собрания при несоблюдении формы (так же, как это имеет место в ситуации поддельного решения или решения, в принятии которого не участвовали некоторые участники, потому a priori признаваемые потенциально пострадавшими), будет означать одно из двух: либо высшую степень формализма, когда в угоду абстрактному торжеству законности приносится интерес всех участников корпорации, либо, что не типично для корпоративного права, подчинение интересов всех участников корпорации интересу ее некоего абстрактного кредитора, который якобы страдает от несоблюдения формы протокола. В последнем случае это, как уже отмечалось выше, по своим правовым последствиям тождественно иску кредитора о признании недействительным (ничтожным) корпоративного решения, что, мягко говоря, тоже не согласуется со всеми иными институтами корпоративного права.

Нормативные акты

<Письмо> Банка России от 25.11.2015 N 06-52/10054

«О некоторых вопросах применения Федерального закона от 29.06.2015 N 210-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
В акционерном обществе, все голосующие акции которого принадлежат одному акционеру, решения по вопросам, относящимся к компетенции общего собрания акционеров, принимаются этим акционером единолично и оформляются письменно. При этом положения главы VII Закона об акционерных обществах, определяющие порядок и сроки подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров, не применяются, за исключением положений, касающихся сроков проведения годового общего собрания акционеров (пункт 3 статьи 47 Закона об акционерных обществах). Таким образом, при принятии решений одним акционером, которому принадлежат все голосующие акции акционерного общества, требования, установленные подпунктами 1 и 2 пункта 3 статьи 67.1 ГК РФ, не применяются.

Когда решение обязательно?

В установленных законом случаях единственный акционер/участник должен принимать решение в обязательном порядке. И для АО, и для ООО такой случай един – принятие решения по итогам года
.

В АО
единственный акционер обязан ежегодно, в сроки, устанавливаемые уставом общества, но не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года
⁵

(т.е. с марта по июнь включительно
) принимать решение по вопросам:

• утверждения годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и об убытках (счетов прибылей и убытков) общества, а также
• распределения прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков общества по результатам финансового года;
• об избрании совета директоров (наблюдательного совета) общества
  ⁶
  
  , ревизионной комиссии (ревизора), утверждении аудитора общества;
• иные вопросы, отнесенные к компетенции общего собрания акционеров.

В ООО
единственный участник должен не реже чем 1 раз в год своим решением утверждать годовые результаты деятельности общества
⁷

, а именно:

• утверждать годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс;
• распределять чистую прибыль.

Данное решение должно быть принято в срок, определенный уставом общества, но в любом случае не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 4 месяца после окончания финансового года (т.е. с марта по апрель
).

Все остальные решения единственного акционера/участника, помимо решения по итогам года, являются внеочередными
.