ЗСД — Личный кабинет — Вход Эми́ссия це́нных бумаг — установленная законодательством последовательность действий эмитента по размещению на финансовых рынках эмиссионных ценных бумаг; выпуск ценных бумаг в обращение, в том числе продажа ценных бумаг их первым владельцам — гражданам или юридическим лицам.
Доход от инвестиций в ценные бумаги, как и любой другой, облагается налогами. Часто инвесторы забывают о них и не учитывают в расчетах, а потом удивляются, куда утекают их деньги.
Налоговые ставки в России одни из самых низких в мире. Но суммы выплат можно еще больше сократить легальным путем. Для этого изучите, какие налоги в каком порядке платит российский инвестор.
Цели эмиссии ценных бумаг
Цель эмиссии — это привлечение необходимых денежных средств.
Эмиссия ценных бумаг осуществляется эмитентами с одной из следующих целей:
Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». А О «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+
АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 (без ограничения срока действия).
ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.
(в ред. Федерального закона от 27.12.2018 N 514-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Размещение эмиссионных ценных бумаг осуществляется в соответствии с определенными эмитентом условиями размещения эмиссионных ценных бумаг. Условия размещения эмиссионных ценных бумаг должны содержать:
1) количество размещаемых эмиссионных ценных бумаг;
2) срок размещения эмиссионных ценных бумаг или порядок его определения;
3) порядок приобретения ценных бумаг при их размещении;
4) иные сведения, установленные нормативным актом Банка России в зависимости от вида, категории (типа) размещаемых ценных бумаг и способа их размещения.
2. В случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом или нормативными актами Банка России, условия размещения эмиссионных ценных бумаг должны содержаться в проспекте ценных бумаг. В случае отсутствия проспекта ценных бумаг или отсутствия в проспекте ценных бумаг условий их размещения такие условия должны содержаться в отдельном документе, который подписывается лицом, занимающим должность (осуществляющим функции) единоличного исполнительного органа эмитента, или уполномоченным им должностным лицом эмитента. Нормативными актами Банка России могут быть установлены форма (формат) документа, в котором эмитент определяет условия размещения эмиссионных ценных бумаг, и требования к его содержанию.
Условия размещения акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, определяются договором о создании акционерного общества или решением единственного учредителя об учреждении акционерного общества. Составление отдельного документа при этом не требуется.
3. Документ, содержащий условия размещения акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, утверждается по правилам, установленным федеральным законом для утверждения решения о выпуске акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции.
4. В случае, если государственная регистрация выпуска (дополнительного выпуска) акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, не сопровождается составлением эмитентом и регистрацией Банком России проспекта указанных ценных бумаг, документ, содержащий условия размещения акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, представляется в составе документов для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) указанных ценных бумаг и регистрируется одновременно с такой государственной регистрацией.
5. Эмитент имеет право начинать размещение эмиссионных ценных бумаг только после регистрации их выпуска (дополнительного выпуска).
6. Запрещается начинать размещение эмиссионных ценных бумаг путем подписки без предоставления возможности ознакомления с решением о выпуске ценных бумаг и документом, содержащим условия размещения ценных бумаг, а в случае, если регистрация выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг сопровождается составлением и регистрацией проспекта ценных бумаг, без раскрытия информации, содержащейся в проспекте ценных бумаг. Информация о цене размещения эмиссионных ценных бумаг или порядке ее определения должна быть раскрыта (предоставлена) эмитентом не позднее даты начала размещения эмиссионных ценных бумаг.
7. Эмитент обязан завершить размещение эмиссионных ценных бумаг в срок, определенный условиями их размещения.
Срок размещения путем подписки акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции, не может составлять более одного года с даты регистрации их выпуска (дополнительного выпуска), за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Эмитент вправе продлить указанный срок путем внесения соответствующих изменений в условия размещения таких ценных бумаг. При этом каждое продление срока размещения эмиссионных ценных бумаг не может составлять более одного года, а общий срок размещения эмиссионных ценных бумаг с учетом его продления не может составлять более трех лет с даты регистрации их выпуска (дополнительного выпуска).
(в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 354-ФЗ)
8. Количество размещаемых эмиссионных ценных бумаг не должно превышать количество, указанное в условиях их размещения.
Фактическое количество размещенных эмиссионных ценных бумаг указывается в отчете или уведомлении об итогах их выпуска (дополнительного выпуска).
9. Условия размещения эмиссионных ценных бумаг путем подписки должны быть равными для всех потенциальных приобретателей, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Акции непубличного акционерного общества и эмиссионные ценные бумаги непубличного акционерного общества, конвертируемые в его акции, не могут публично размещаться (размещаться путем открытой подписки).
10. Эмиссионные ценные бумаги, размещаемые путем подписки, должны размещаться при условии их полной оплаты.
11. При размещении путем подписки эмиссионных ценных бумаг, услуги по размещению которых оказывает брокер, эмиссионные ценные бумаги могут быть зачислены на счет этого брокера для их последующего размещения лицам, заключившим договоры о приобретении таких эмиссионных ценных бумаг, при условии оплаты не менее 25 процентов цены их размещения. Указанный счет открывается брокером в депозитарии и не предназначен для учета прав на эмиссионные ценные бумаги.
Срок, в течение которого эмиссионные ценные бумаги, зачисленные на счет брокера, должны быть размещены лицам, заключившим договоры об их приобретении, не может составлять более 14 рабочих дней.
6.1. Размещение ценных бумаг включает:
совершение сделок, направленных на отчуждение ценных бумаг их первым владельцам;
внесение приходных записей по лицевым счетам (счетам депо) первых владельцев.
6.2. Размещение ценных бумаг должно осуществляться в соответствии с условиями, определенными эмитентом в соответствии со статьей 24 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», содержащимися в проспекте таких ценных бумаг или в отдельном документе.
6.3. Условия размещения ценных бумаг, содержащиеся в проспекте ценных бумаг или в отдельном документе, должны определяться эмитентом на основании и в соответствии с решением о размещении указанных ценных бумаг.
6.4. В случае если условия размещения ценных бумаг содержатся в отдельном документе, такой документ должен быть составлен в зависимости от способа их размещения и вида размещаемых ценных бумаг в соответствии с приложениями 10, 12, 15, 17 или 19 к настоящему Положению.
В случае если условия размещения акций или ценных бумаг, конвертируемых в акции, содержатся в отдельном документе, такой документ в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 24 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» должен быть утвержден уполномоченным органом управления акционерного общества — эмитента и подписан уполномоченным должностным лицом акционерного общества — эмитента в соответствии с требованиями, установленными главой 3 настоящего Положения для утверждения и подписания решения о выпуске акций или ценных бумаг, конвертируемых в акции.
Документ, содержащий условия размещения ценных бумаг, должен также соответствовать требованиям, установленным пунктами 3.6 и 3.7 настоящего Положения для решения о выпуске ценных бумаг.
6.5. Эмитент в соответствии с пунктом 5 статьи 24 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» имеет право начинать размещение ценных бумаг только после регистрации их выпуска (дополнительного выпуска), за исключением размещения ценных бумаг при реорганизации акционерных обществ в форме разделения или выделения, осуществляемых одновременно со слиянием или с присоединением, при которых согласно пункту 7 статьи 19.1 Федерального закона «Об акционерных обществах» размещение ценных бумаг акционерных обществ, созданных в результате разделения или выделения, осуществляется без государственной регистрации выпуска ценных бумаг и отчета об итогах выпуска ценных бумаг.
6.6. Размещение ценных бумаг должно осуществляться в течение срока, указанного (определенного в соответствии с порядком, установленным) в условиях их размещения, содержащихся в проспекте таких ценных бумаг или в отдельном документе.
Размещение ценных бумаг, в отношении которых зарегистрирован проспект ценных бумаг, осуществляется с учетом ограничения, установленного пунктом 12 статьи 22 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».
6.7. В случае внесения изменений в решение о выпуске ценных бумаг, в зарегистрированный документ, содержащий условия размещения ценных бумаг, в проспект ценных бумаг, а также в случае утверждения нового проспекта ценных бумаг в целях продления срока размещения и (или) изменения условий и порядка размещения ценных бумаг после начала размещения ценных бумаг и до его завершения эмитент обязан приостановить размещение ценных бумаг соответственно с момента принятия решения о внесении таких изменений или с момента утверждения нового проспекта ценных бумаг уполномоченным органом управления (уполномоченным должностным лицом) эмитента, а в случае, если изменения затрагивают условия, определенные решением о размещении ценных бумаг, — с момента принятия уполномоченным органом управления эмитента решения об изменении условий, определенных решением о размещении ценных бумаг.
(п. 6.7 в ред. Указания Банка России от 04.07.2022 N 6195-У)
6.8. Размещение ценных бумаг возобновляется с даты регистрации изменений в решение о выпуске ценных бумаг и (или) в зарегистрированный документ, содержащий условия размещения ценных бумаг, или с даты принятия решения об отказе в регистрации таких изменений, а в случае, если регистрация выпуска (дополнительного выпуска) таких ценных бумаг сопровождалась составлением и регистрацией их проспекта, — с даты раскрытия эмитентом информации о возобновлении размещения ценных бумаг.
6.9. В случае неразмещения ни одной ценной бумаги выпуска (дополнительного выпуска) такой выпуск (дополнительный выпуск) ценных бумаг признается несостоявшимся и его регистрация аннулируется.
6.10. Имущество, вносимое в оплату размещаемых акций акционерного общества — кредитной организации, должно соответствовать требованиям, установленным пунктом 4.3 Инструкции Банка России от 2 апреля 2010 года N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 22 апреля 2010 года N 16965, 17 декабря 2010 года N 19217, 15 июня 2011 года N 21033, 22 сентября 2011 года N 21869, 16 декабря 2011 года N 22645, 5 ноября 2013 года N 30308, 25 декабря 2013 года N 30818, 11 декабря 2014 года N 35134, 15 июня 2015 года N 37658, 13 апреля 2016 года N 41783, 22 мая 2017 года N 46779, 31 октября 2017 года N 48750, 11 октября 2018 года N 52404 (далее — Инструкция Банка России N 135-И) для имущества, которое может использоваться в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации.
Предельный размер вносимого в оплату размещаемых акций акционерного общества — кредитной организации имущества в неденежной форме не должен превышать значение, определяемое в соответствии с пунктами 4.9 и 17.3 Инструкции Банка России N 135-И.
Брокерское обслуживание
ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ (СТАНДАРТНАЯ ФОРМА ДОГОВОРА ПРИСОЕДИНЕНИЯ)
06.07.2023 г
С 21.07.2023 г по настоящее время
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 РЕГЛАМЕНТ БРОКЕРСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ НА ФИНАНСОВОМ РАНКЕ ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ»
ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ НА ВЕДЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО СЧЕТА (СТАНДАРТНАЯ ФОРМА ДОГОВОРА ПРИСОЕДИНЕНИЯ)
07.07.2023 г
С 24.07.2023 по настоящее время
ПОЛИТИКА СОВЕРШЕНИЯ ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ» ТОРГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЧЕТ КЛИЕНТОВ
28.08.2019 г
с 03.09.2019 по настоящее время
Методика определения стоимости ценных бумаг в портфеле клиента брокерского обслуживания
14.11.2022 г
с 14.11.2022 по настоящее время
Оферта о заключении Соглашения об электронном документообороте
29.08.2019 г
с 09.09.2019 по настоящее время
Доверительное управление
10.10.2023 г
ДОГОВОР ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ НА ВЕДЕНИЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО СЧЕТА (СТАНДАРТНАЯ ФОРМА ДОГОВОРА ПРИСОЕДИНЕНИЯ)
Договор доверительного управления ООО ИК «Иволга Капитал» (Стандартная форма договора присоединения, Декларация о рисках)
25.11.2022 г
с 12.12.2022 г. по настоящее время
ПОЛОЖЕНИЕ О КОМПЕНСАЦИОННОМ ФОНДЕ
18.10.2022 г
С 19.10.2022 ПО НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ
ПОРЯДОК определения инвестиционного профиля клиента ООО ИК «Иволга Капитал» и перечень сведений, необходимых для его определения
30.03.2022 г
с 11.04.2022 г. по настоящее время
Перечень мер по недопущению установления приоритета интересов
29.08.2019 00:18:37 г
Политика осуществления прав по ценным бумагам, находящимся в доверительном управлении
29.08.2019 00:17:33 г
29.08.2019 00:24:50 г
26.04.2023 г
С 16.05.2023 г по настоящее время
Депозитарий
Условия осуществления депозитарной деятельности (Клиентский регламент)
28.09.2021 г
с 01.10.2021 по настоящее время
Депозитарный договор (Договор ДЕПО)
Депозитарный договор о междепозитарных отношениях
29.08.2019 00:04:00 г
с 03.09.2019 по настоящее время
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ
СОГЛАШЕНИЕ ОБ ОБМЕНЕ ЭЛЕКТРОННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА КЛИЕНТА — ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
09.06.2023 г
с 13.06.2023 по настоящее время
ПРАВИЛА ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТООБОРОТА (для физических лиц)
06.09.2019 г
с 16.09.2019 по настоящее время
Оферта о заключении Соглашения об электронном документообороте (для физических лиц)
с 06.09.2019 по настоящее время
FATCA/CRS
Критерии отнесения клиентов к категории лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и способы получения от них необходимой информации
с 28.08.2019 по настоящее время
Форма самосертификации для целей CRS
с 28.08.2019 г. по настоящее время
Перечень инсайдерской информации
ПЕРЕЧЕНЬ ИНСАЙДЕРСКОЙ ИНФОРМАЦИИ
21.10.2022 г
с 21.10.2022 по настоящее время
Важные документы
ПЕРЕЧЕНЬ МЕР, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРЕДОТВРАЩЕНИЕ ВОЗНИКНОВЕНИЯ КОНФЛИКТА ИНТЕРЕСОВ И НА УПРАВЛЕНИЕ КОНФЛИКТОМ ИНТЕРЕСОВ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА РЫНКЕ ЦННЫХ БУМАГ
26.06.2023 г
с 26.06.2023 по настоящее время
ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КЛИЕНТУ
ВРЕМЕННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ УСЛОВИЙ ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ ООО ИК «ИВОЛГА КАПИТАЛ»
30.09.2022 г
с 30.09.2022 по настоящее время
Порядок взаимодействия с клиентами ООО ИК «Иволга Капитал»
01.09.2020 15:14:00 г
с 01.09.2020 по настоящее время
Памятка клиентам в целях предотвращения несанкционир.доступа к защищаемой информ.pdf
Тарифы
ТАРИФЫ НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
С 24.07.2023 г по настоящее время
КВАЛИФИЦИРОВАННЫМ ИНВЕСТОРАМ
Положение o порядке принятия решения о признании лиц квалифицированными инвесторами и о ведении реестра квалифицированных инвесторов
01.10.2021 г
с 04.10.2021 по настоящее время
ПОЛИТИКА В ОТНОШЕНИИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ
Политика оператора в отношении обработки персональных данных
16.03.2021 16:55:00 г
с 16.03.2021 по настоящее время
Презентационные материалы
ПРЕЗЕНТАЦИЯ ЭМИТЕНТА И ВЫПУСКА ОБЛИГАЦИЙ МФК БЫСТРОДЕНЬГИ. О КТЯБРЬ 2023
с октября 2023 г.
ВДО: рекорды и противоречия. Итоги 3 квартала 2023 года
09.10.2023 г
Предварительная информация о размещении облигаций МФК Быстроденьги
05.10.2023 г
Обзор лизинговых компаний сегмента ВДО по итогам 1 полугодия 2023 года
14.09.2023 г
с августа 2023 г.
Обзор публичных МФО по итогам 1 полугодия 2023 года
24.08.2023 г
Презентация эмитента и пятого выпуска облигаций ООО ЭкономЛизинг
11.08.2023 г
Презентация эмитента и третьего выпуска облигаций ООО МФК Фордевинд
04.08.2023 г
Презентация эмитента и 3-го выпуска облигаций ООО МФК «МигКредит»
17.07.2023 г
с июля 2023 г.
Исследование ИК «Иволга Капитал»: Как прошло первое полугодие 2022 года для рынка ВДО?
ПРЕЗЕНТАЦИЯ 9-ГО ВЫПУСКА ОБЛИГАЦИЙ ООО ЛИЗИНГ-ТРЕЙД
30.06.2023 г
Обзор девелоперов эмитентов облигаций по итогам 2022 и промежуточным результатам 2023 года
с 2023 г.
Презентация 2-го выпуска облигаций МФК Фордевинд_июнь 2023
19.06.2023 г
с июня 2023 г.
Обзор лизинговых компаний сегмента ВДО по итогам 2022 и 1 кв. 2023
Презентация 3 выпуска облигаций МФК Лайм-Займ
02.06.2023 г
Исследование МФО. Итоги 1 квартала 2022 года
30.05.2023 г
с мая 2023 г.
Презентация 8-го выпуска облигаций ООО Лизинг-Трейд
Презентация ГК Eqvanta и выпуска облигаций МФК Быстроденьги
Презентация эмитента и выпуска облигаций ООО «ЭкономЛизинг»
10.05.2023 г
Отыграть назад. Первичный рынок розничных облигаций в 1 квартале 2023 года
11.04.2023 г
с апреля 2023 г.
Презентация эмитента и 7-го выпуска облигаций ООО «Лизинг-Трейд»
09.03.2023 г
с марта 2023 г.
Публичные микрофинансовые компании. Операционные результаты по итогам 2022 года
23.03.2023 г
с 2023 года
Презентация 2-го выпуска облигаций ООО Хайтэк-Интеграция
29.03.2023 г
Презентация эмитента и 2-го выпуска облигаций ГК Страна Девелопмент
Презентация эмитента и 1-го выпуска облигаций ООО МФК «Саммит»
07.02.2023 г
Скрипт, разъясняющий порядок подачи заявки на оферту по выпуску облигации ООО «Элит Строй»
c 2023 года
Лизинговая компания РОДЕЛЕН
25.01.2023 г
Налоги с доверительного управления
Налог на прибыль вы платите независимо от того, сами распоряжаетесь деньгами или управляющий. Базой считается разница между ценой покупки и продажи ценных бумаг, либо доход с дивидендов и купонов, с учетом вознаграждения управляющего. Если выгодоприобретателей несколько, доходы между ними распределяются согласно договору. Налоговая база по каждому виду дохода рассчитывается отдельно.
Этапы эмиссии ценных бумаг
Стандартная эмиссия ценных бумаг предполагает следующие этапы:
В ряде случаев процедура эмиссии ценных бумаг может отличаться от стандартной. Так, например, при учреждении акционерного общества или реорганизации юридических лиц, осуществляемой в форме слияния, разделения, выделения и преобразования, процедура эмиссии ценных бумаг выглядит следующим образом:
За злоупотребления при эмиссии ценных бумаг в Российской Федерации установлена уголовная ответственность.
Налоги с ПИФов
Налог на прибыль от инвестиций в ПИФы снимается во время продажи паев. Это выгодно, поскольку один год может быть убыточным, другой — прибыльным, но на налоговой базе это не отражается. К тому же, за годы стоимость паев может значительно вырасти.
Налоговой базой считается положительная разница между ценой покупки и продажи пая. Если вы не заработали на продаже пая, налог не снимается.
Налоги с акций
До 2015 года налоговая ставка по дивидендам у резидентов равнялась 9%, теперь она составляет 13%. Ставка для нерезидентов равна 15%.
Часто налоговым агентом выступает компания — источник выплат. Таким образом, дивиденды поступают инвестору уже за вычетом налога.
Налог с продажи акций
Налог с продажи брокер взимает двумя способами:
Доходами от операций купли-продажи ценных бумаг считается разница между прибылью от реализации ценных бумаг и документально подтвержденными расходами на приобретение, хранение и продажу. В состав затрат входят комиссии брокеру и бирже, депозитарные издержки, плата за терминал.
Налогом облагаются только реально полученные доходы. Если бумаги растут в цене, но вы их держите, то налог с вас не снимают, пока вы не продадите бумаги. Например: вы купили 100 акций по 100 рублей, через год они поднялись в цене до 200 рублей. Если вы их не продаете, налог не платите. Но если вы продали свои 100 акций за 200 рублей, налог вычтется. Как он рассчитывается: вы продали 100 акций по 200 рублей — заработали 20 000 рублей. Покупали вы их за 10 000 рублей, то есть с продажи заработали 10 000 рублей. С них вы и заплатите 13%-й налог — 1 300 рублей.
Налоги с опционов и фьючерсов
Для производных ценных бумаг налоговой базой считается разница между всеми доходами и расходами. Если контракт заключается на иностранные активы, то все доходы и расходы пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки.
Данные, размещаемые в проспекте ценных бумаг
О размещаемых ценных бумагах в проспекте ценных бумаг сообщаются следующие данные:
Как минимизировать налог
Ставка для российских инвесторов равна 13%, для нерезидентов — 30%. Резидентом считается тот, кто находился на территории России минимум 183 дня в течение года.
При дарении ценных бумаг 13%-й налог обязан заплатить тот, кто их получил, если он не входит в число близких родственников. Налог при наследовании не взимается.
Налоговые агенты
Российские брокерские и управляющие компании выступают налоговыми агентами. Они сами платят налоги за вкладчика: отдают часть прибыли клиента в бюджет. Но инвестору всё равно следует отслеживать процесс уплаты налогов, особенно если он собирается менять брокера.
Если брокер иностранный, инвестор платит налоги самостоятельно — подает декларацию по форме 3-НДФЛ.
Налоговый период
В России налоговым периодом считается календарный год, а налог удерживается в течение января следующего года. Он снимается со счета автоматически. Если в течение года вы получаете прибыль и снимаете ее, то платите налог в момент вывода денег. Например, в июне вы получили прибыль 10 000 рублей и сняли со счета 5 000 рублей. При выводе с вас берут 650 рублей налога. При расчетах в конце года удержанные налоги учитываются.
Налоговая база
Налоговая база рассчитывается как разница между прибылью и затратами на покупку. Учитываются комиссия биржи, депозитария и брокера или доверительного управляющего, затраты на оформление документов. Главное, чтобы расходы были документально подтверждены, иначе их не засчитают.
Пример расчета налоговой базы: вы купили 1 000 акций за 200 рублей, а потом продали их за 300. Комиссия биржи равна 150 рублей, комиссия депозитария — 250 рублей, комиссия брокера — 350. Налоговая база будет равна (300 – 200) * 1 000 – 150 – 250 – 350.
По сделкам купли-продажи налоговая база рассчитывается в зависимости от того, какие бумаги куплены в первую очередь и по какой цене. Сначала продаются бумаги, которые куплены первыми.
Пример расчета базы при купле-продаже акции по разной цене: вы купили 10 акций компании за 1 000 рублей, потом — 15 акций той же компании за 1 500 рублей, еще позднее — 20 акций за 2 000 рублей. Вы продаете 15 акций компании за 2 500 рублей. Налоговая база рассчитывается так: (15 2 500) – (10 1 000 + 5 * 1 500) = 20 000 рублей. Из этой суммы и вычитается налог.
Все налоги рассчитываются в рублях. Если вы купили бумагу в другой валюте, то стоимость покупки пересчитывается в рубли по курсу Центробанка в день покупки. Продажу тоже пересчитывают по курсу дня, в который она произведена.
Сальдирование
Брокер суммирует прибыль и убытки за год. Например: у вас на счету 20 000 рублей, вы получили прибыль в 10 000 рублей и решили их снять, при этом заплатили 13% налога. Затем вы получили убыток тоже в 10 000 рублей. Добросовестный брокер сообщает вам о переплаченных налогах, вы подаете заявление, и налог вам возвращают. Но сделать это можно только в рамках одного года. Если хотите сальдировать несколько лет, подавайте налоговую декларацию.
Результаты коротких сделок нельзя сальдировать с другими.
Что делать, если на счете минус
На вашем счете должно лежать достаточно денег для списания налога. Если денег не хватает, брокер сообщает об этом налоговой, и вы сами выплачиваете налог государству.
Налог не снимается, если по итогам года вы получаете убыток. Вы можете перенести его на будущие периоды в течение 10 лет после убыточного года. Для этого необходимо запросить у брокера документы, подтверждающие наличие убытка, и подать налоговую декларацию по завершении периода, в котором вы хотите зачесть прошлые убытки. Если вы получили убытки в нескольких периодах, они переносятся на следующие годы в порядке очередности.
Налоги с облигаций
Ранее купоны по корпоративным облигациям облагались налогом. Согласно новому закону, купоны облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, освобождаются от налога, если не превышают ставку рефинансирования более чем на 5%. Процентная ставка рассчитывается к номиналу облигации. Закон начнет действовать с 1 января 2018 года.
Купоны по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям налогом не облагаются.
Налог с продажи облигаций
Налог взимается с дохода от продажи или получения номинала облигации. Налоговая база вычисляется как разница между ценой продажи и ценой покупки с учетом оплаты услуг по покупке облигации: комиссий брокера, депозитария, биржи. Если облигация купонная, НКД и купон тоже участвует в расчете налоговой базы.
Налоговая база при продаже облигации = (Выручка от продажи + НКД полученный) – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход. Налоговая база при погашении облигации или при принятии оферты = Номинальная стоимость облигации – (Расход при покупке + НКД уплаченный) + Купонный доход.
Если эмитент облигации обанкротился, налоговая база не уменьшится. Нет реализации ценных бумаг — нет права на вычет.
С 1 января 2018 года доход в виде дисконта при погашении российской облигации, эмитированной с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно, перестает облагаться налогом.