ЗСД — Личный кабинет — Вход Форма 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация»
В соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация», установленным в Приложении 1 к Указанию Банка России № 5709-У, в случае если судебный акт, которым заканчивается рассмотрение дела в суде, еще не принят, заполняются следующие показатели: «Дата начала судебного процесса», «Номер дела в суде», «Наименование суда», «Предмет иска», «Цена иска», а также показатель «Прочее» (при изменении оснований или предмета иска, увеличении или уменьшении размера исковых требований).
Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг
Уведомления о предполагаемом избрании (назначении) соответствующего кандидата на должность, предусмотренные пунктом 3 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» представляются в Банк России с помощью Программы-анкеты (XTDD-файл, помещенный в ZIP-архив). Для отправки документов, подготовленных с помощью Программы-анкеты, следует использовать раздел «Предоставление отчетности» в Личном кабинете в соответствии с пунктом 4.4.9 Инструкции по работе с Личным кабинетом.
Следует отметить, что документы не являются отчетностью и не направляются в Банк России посредством XBRL.
Что следует понимать под «клиентским брокером» при заполнении форм отчетности?
Клиентский брокер — это брокер, не имеющий права на основании договора на брокерское обслуживание с клиентом использовать в своих интересах денежные средства клиентов и (или) совершать сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за счет клиентов без привлечения другого брокера (агента).
Форма 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)»
Каким образом заполнять показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг,составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?
Для ценных бумаг, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» не заполняются, при этом в пояснительной записке для ценных бумаг, не относящихся к паям инвестиционных фондов и депозитарным распискам, рекомендуется указать значения соответствующих показателей «Код ISIN ценной бумаги».
Каким образом заполнять показатели «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?
По показателям «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг(кроме депозитарных расписок и паев инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость рекомендуется указать валюту, используемую в основной экономической среде, в которой организация осуществляет свою деятельность (функциональную валюту), по данным финансовой отчетности эмитента, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или иными иностранными стандартами финансовой отчетности. При отсутствии такой информации допускается указать код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг.
Чем можно руководствоваться при заполнении показателей «Код сектора экономики эмитента»
В целях заполнения показателей «Код сектора экономики эмитента» рекомендуется классифицировать эмитентов- нерезидентов по секторам экономики с учетом методологических пояснений приведенных в Приложении№ 3 к классификации институциональных секторов экономики содержащейся в Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 18 «О классификации институциональных секторов экономики».
Сделки, требующие отчетности по ним в 2023 году
Обязанность подачи отчета о совершенных за год сделках возникает в отношении сделок, считающихся контролируемыми (п. 1 ст. 105.16 НК РФ). Сделками подобного рода являются совершаемые между взаимно зависимыми лицами и лицами, приравниваемыми к ним (п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
О лицах, считающихся взаимно зависимыми, читайте в материале «Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях — 2023».
К числу приравниваемых относятся сделки:
Из сделок, имевших место между сторонами, зарегистрированными в РФ, контролируемыми будут, в частности, сделки, осуществленные на сумму больше 1 млрд руб. за год с одним лицом, если:
Подробный перечень сделок, обязательных для контроля, смотрите в статье «Критерии контролируемых сделок — таблица на 2023 год».
При этом существует ряд условий, дающих возможность даже при соответствии всем перечисленным выше критериям не считать сделки обязательными для контроля (п. 4 ст. 105.14 НК РФ). В то же время имеется возможность признания в судебном порядке подлежащими контролю сделок, не отвечающих необходимым для такого контроля признакам (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).
О критериях признания сделок контролируемыми рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Форма 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации»
В целях заполнения отчетности по форме 0420402 профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае отсутствия у него требуемой информации должен запросить у аффилированных лиц недостающие сведения. В случае отказа аффилированных лиц от предоставления запрашиваемой информации профессиональный участник отражает имеющиеся у него сведения в отношении аффилированных лиц, а показатели, по которым у профессионального участника рынка ценных бумаг отсутствует информация для заполнения, оставляет незаполненными. Вместе с тем профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления документов, подтверждающих отказ аффилированного лица от предоставления сведений или непредоставление сведений, по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки. Кроме того, исходя из требований п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», обработка персональных данных возможна без согласия субъекта персональных данных в случае, если обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей. Таким образом, в случае наличия у профессионального участника рынка ценных бумаг требуемых сведений в отношении аффилированных лиц предоставление в Банк России информации, отражаемой по показателям «Гражданство физического лица», «Код региона клиента», «Документ, удостоверяющий личность», «Серия и номер документа, удостоверяющего личность», «Место нахождения (адрес) юридического лица — аффилированного лица», «Место нахождения (адрес юридического лица)», отчетности по форме 0420402, не требует согласия субъектов персональных данных.
Форма 0420421 «Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций»
Один процент от каких активов (обязательств) должны превышать требования к дебитору (обязательства перед кредитором) для отражения информации о таком дебиторе (кредиторе) в разделе 1 (разделе 2) отчетности по форме 0420412?
В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию № 5709-У (далее — Порядок по форме 0420412), по показателям раздела 1 «Информация о требованиях к дебиторам» (далее — раздел 1) отчетности по форме 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:
Согласно пункту 2 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 2 Порядка по форме 0420412 видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.
Таким образом, в разделе 1 отчетности по форме 0420412 в составе требований к дебиторам раскрывается информация в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 2 Порядка по форме 0420412. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» (далее — Положение № 532-П):
Отмечаем, что в разделе 1 отчетности по форме 0420412 информация об объеме требований к дебиторам по видам требований, указанным в пункте 1 Порядка по форме 0420412 отражается в разрезе группы аналитических признаков «Балансовая стоимость» (полная балансовая стоимость/балансовая стоимость).
Принимая во внимание вышеизложенное отмечаем, что расчет доли требований к дебитору от всех соответствующих активов отчитывающейся организации осуществляется исходя из полной балансовой стоимости (без вычета резерва под обесценение) активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412.
В соответствии с пунктом 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» (далее — раздел 2) отчетности по форме 0420412 указываются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами.
Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:
Согласно пункту 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает один процент всех соответствующих обязательств кредиторов. Информация раскрывается обо всех обязательствах отчитывающейся организации перед указанными кредиторами.
Таким образом, в разделе 2 отчетности по форме 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 3 Порядка по форме 0420412. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения № 532-П):
Форма 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период»
По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее — форма 0420415), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» для эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (программы облигаций) (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг).
С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.
При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.
В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У (далее соответственно — форма 0420443, форма 0420444), по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентом-резидентом, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).
В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» в отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных эмитентами-резидентами, указывается регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг (для выпусков ценных бумаг, зарегистрированных до 1 января 2020 года, указывается государственный регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска ценных бумаг). Для депозитарной расписки на ценные бумаги резидентов указывается регистрационный номер (государственный регистрационный номер, идентификационный номер) выпуска представляемых ценных бумаг (программы облигаций).
С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.
Форма 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях»
В категорию «прочее» отчетности по форме 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях», установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России № 5709-У включаются нарушения законодательства Российской Федерации в части профессиональной деятельности, самостоятельно выявленные профессиональным участником рынка ценных бумаг, которые не включены в другие типы нарушений, перечисленные в Порядке составления отчетности по форме 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях», установленном в Приложении 1 к Указанию № 5709-У.
Форма 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения»
Подлежат ли отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409 денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание?
Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателям раздела 2 отражается информация о денежных средствах отчитывающейся организации и ее клиентов, переданных и находящихся у брокера или иностранного лица, имеющего право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, или клиринговой организации, в том числе за рубежом, по состоянию на отчетную дату.
С учетом изложенного денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные брокеру или иностранному лицу, имеющему право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, также подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409.
Форма 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»
Какой порядок составления и представления отчетности по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах» с учетом корректирующих событий после окончания отчетного года, представляемых в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420409 «Сведения о банковских счетах» за март?
В соответствии с п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России № 5709-У, по показателям разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420410 и по показателям отчетности по форме 0420411, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, раскрывается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.
Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2021 года и по форме 0420411 за январь—декабрь 2021 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее 10-го рабочего дня апреля 2022 года, которые содержат только корректирующие события после окончания отчетного года.
При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2022 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2022 года.
Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов № 710–719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года № 720–729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов № 720–729 на счет № 708 «„Прибыль (убыток) прошлого года“»; не отражаются по показателям раздела 1 и 2-й формы 0420410 и по показателям формы 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года № 720–729, отражаются в отчетности по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2022 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе соответствующих счетов бухгалтерского учета.
При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2021 года в январе 2022 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов № 710–719 формы 0420410 за декабрь 2021 года не включаются события, отражаемые после отчетной даты на счетах бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года № 720–729 в 2022 году.
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2021 года и 0420411 за январь—декабрь 2021 год не требуется.
Форма 0420414 «Сведения о займах и кредитах»
Отчетность по сделкам, попадающим под контроль, представляет собой уведомление установленной формы, содержащее информацию:
Сдается уведомление 1 раз по итогам прошедшего года в ИФНС по месту постановки на учет (месту жительства) налогоплательщика в срок не позже 20 мая года, наступающего за отчетным. Подать его можно как на бумаге, так и в электронном виде. Допускается самостоятельное уточнение поданных сведений, и оно избавляет налогоплательщика от ответственности, если будет сделано до момента выявления искажения налоговым органом данных.
Как в уведомлении о контролируемых сделках отразить операции по договору займа, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Ответ эксперта. Это бесплатно.
Форма 0420411 «Отчет о доходах и расходах»
На какую дату / какие даты следует проверять остатки на индивидуальных инвестиционных счетах (далее — ИИС) в целях определения количества договоров, имеющих ненулевой остаток актива, при составлении отчетности по форме 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах» (далее — форма 0420427)?
В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420427, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 № 5709-У, по показателю «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» указывается количество договоров на ведение ИИС, действующих на конец каждого квартала по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря включительно.
В целях заполнения показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» к договорам, имеющим ненулевой остаток актива, относятся договоры, по которым остаток на ИИС больше нуля по состоянию непосредственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.