ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ЭМИТЕНТА

Данные о финансовом положении эмитента

28. Годовая бухгалтерская отчетность эмитента за три финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, принятая налоговыми органами.

Представляется принятая налоговыми органами годовая бухгалтерская отчетность эмитента по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, подтвержденная аудиторским заключением (за исключением случаев, когда проведение аудита годовой бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации не является обязательным).

29. Бухгалтерская отчетность эмитента за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций, принятая налоговыми органами.

Представляется принятая налоговыми органами бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации.

30. Учетная политика эмитента.

Кратко описывается учетная политика эмитента за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, разработанная в соответствии с Положением
по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/94), утвержденным Министерством финансов Российской Федерации.

Положение
по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» (ПБУ 1/94) утратило силу в связи с изданием Приказа
Минфина РФ от 09.12.1998 N 60н, утвердившего Положение
по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98.

31. Сводная (консолидированная) бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ за три финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций.

В случае наличия у эмитента дочерних и зависимых обществ представляется годовая сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ по типовым формам и в объеме в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

Сводная (консолидированная) бухгалтерская отчетность эмитента и его дочерних и зависимых обществ может не представляться, если в соответствии с требованиями Министерства финансов Российской Федерации эмитент освобожден от составления такой отчетности. В таком случае указывается основание, в силу которого эмитент не обязан составлять сводную (консолидированную) бухгалтерскую отчетность.

32. Основные средства.

Раскрывается информация о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленной амортизации (износа).

Раскрываются результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств, осуществленной в течение трех лет, предшествующих году перед утверждением решения о выпуске облигаций, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.

Указывается способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

Сведения, указанные в данном пункте, раскрываются в случае, если они не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за соответствующий период.

│ N │Наименование │Полная │ Остаточная │Дата про-│Полная │Остаточная │

│п/п│группы основ-│стоимость│(за вычетом │ведения │стоимость│(за вычетом │

│ │ных средств │до про- │амортизации)│переоцен-│после │амортизации)│

│ │ │ведения │стоимость до│ки │проведе- │стоимость │

│ │ │переоцен-│ проведения │ │ния пере-│после про- │

│ │ │ки │ переоценки │ │оценки │ведения │

│ │ │ │ │ │ │переоценки │

│ 1.│ │ │ │ │ │ │

│ 2.│ │ │ │ │ │ │

│ 3.│ │ │ │ │ │ │

│ 4.│ │ │ │ │ │ │

│ 5.│ │ │ │ │ │ │

│ │Итого: │ │ │ │ │ │

33. Стоимость недвижимого имущества эмитента.

Представляется укрупненный перечень недвижимого имущества с указанием его месторасположения, годов постройки, общей площади помещений и балансовой (остаточной) стоимости, а также общей стоимости недвижимого имущества.

В том случае, если в течение 12 месяцев до даты утверждения решения о выпуске облигаций производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого эмитентом, независимым оценщиком, указывается определенная им стоимость недвижимого имущества. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, указывается балансовая (остаточная) и оценочная стоимость выбывшего имущества и цена покупки приобретенного недвижимого имущества.

34. Нематериальные активы эмитента.

При наличии нематериальных активов эмитент раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленной амортизации, если данные сведения не были отражены в бухгалтерской отчетности эмитента за соответствующий период.

Раскрываются результаты последней переоценки нематериальных активов, осуществленной в течение трех лет, предшествующих году перед утверждением решения о выпуске облигаций, с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом амортизации) балансовой стоимости нематериальных активов до переоценки и полной и остаточной (за вычетом амортизации) восстановительной стоимости нематериальных активов с учетом этой переоценки.

│ N │Наименование │Полная │Величина │Дата про-│Полная │Величина на-│

│п/п│группы нема- │стоимость│начисленной │ведения │стоимость│численной │

│ │териальных │до про- │амортизации │переоцен-│после │амортизации │

│ │активов │ведения │до проведе- │ки │проведе- │после прове-│

│ │ │переоцен-│ния перео- │ │ния пере-│дения перео-│

│ │ │ки │ценки │ │оценки │ценки │

│ 1.│ │ │ │ │ │ │

│ 2.│ │ │ │ │ │ │

│ 3.│ │ │ │ │ │ │

│ 4.│ │ │ │ │ │ │

│ 5.│ │ │ │ │ │ │

│ │Итого: │ │ │ │ │ │

В случае взноса нематериальных активов в уставный (складочный) капитал (паевой фонд) или поступления в безвозмездном порядке раскрывается информация о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

35. Финансовые вложения эмитента.

Представляется перечень финансовых вложений эмитента, которые составляют не менее 10 процентов всех его финансовых вложений на конец последнего финансового года перед утверждением решения о выпуске облигаций. Данный перечень представляется отдельно по эмиссионным ценным бумагам, неэмиссионным ценным бумагам и иным финансовым вложениям эмитента (вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью и т.д.).

Для ценных бумаг указываются:

вид ценных бумаг;

полное и сокращенное фирменные наименования (наименование) эмитента (лица, обязанного по неэмиссионным ценным бумагам), место нахождения, почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика;

государственные регистрационные номера выпусков эмиссионных ценных бумаг и даты государственной регистрации, регистрирующие органы, осуществившие государственную регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг;

количество ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;

общая номинальная стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента, для облигаций и иных долговых эмиссионных ценных бумаг — срок погашения;

общая балансовая стоимость ценных бумаг, находящихся в собственности эмитента;

рыночная цена (стоимость) ценных бумаг, допущенных к обращению через организатора торговли на рынке ценных бумаг, определенная в соответствии с требованиями, установленными Федеральной комиссией, а также методика определения рыночной цены ценных бумаг;

сумма основного долга и начисленных процентов по векселям, депозитным вкладам, сертификатам или иным неэмиссионным долговым ценным бумагам, срок погашения;

размер фиксированного процента или иного дохода по облигациям и иным долговым эмиссионным ценным бумагам или порядок его определения, срок выплаты;

размер дивиденда по привилегированным акциям или порядок его определения в случае, когда он определен в уставе акционерного общества — эмитента, срок выплаты;

размер объявленного дивиденда по обыкновенным акциям (при отсутствии данных о размере объявленного дивиденда по обыкновенным акциям в текущем году указывается размер дивиденда, объявленного в предшествующем году), срок выплаты.

Если эмитент производил переоценку своих вложений в акции акционерных обществ в связи с увеличением их уставного капитала в результате переоценки основных фондов, указываются количество и номинальная стоимость дополнительных акций, полученных в результате переоценки, либо суммы увеличения номинальной стоимости акций.

Предоставляется информация о созданных резервах под обесценение ценных бумаг. В случае создания резерва под обесценение ценных бумаг указывается величина резерва на начало и конец последнего завершенного финансового года и последнего квартала перед утверждением решения о выпуске облигаций.

Для иных финансовых вложений указывается:

объект финансового вложения, в том числе полное и сокращенное фирменные наименования, место нахождения, почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика коммерческой организации, в которой эмитент имеет долю участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде);

размер вложения в процентах от уставного (складочного) капитала (паевого фонда) или в денежном выражении;

размер дохода от объекта финансового вложения или порядок его определения, срок выплаты.

Предоставляется информация о величине потенциальных убытков, связанных с банкротством организаций (предприятий), в которые были произведены инвестиции, по каждому виду указанных инвестиций. В случае, если средства эмитента размещены на депозитных или иных счетах в банках и иных кредитных организациях, в которых Центральным банком Российской Федерации была назначена временная администрация, отозвана лицензия либо которые были признаны банкротами в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставляется информация о величине потенциальных убытков в связи с этими событиями. Информация об убытках предоставляется в оценке эмитента по финансовым вложениям, отраженным в балансе эмитента за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций.

36. Совместная деятельность эмитента.

Раскрывается информация о совместной деятельности, которую эмитент ведет с другими организациями за последний завершенный финансовый год и за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций. При этом указывается величина вложений, цель вложений (получение прибыли, иные цели) и полученный финансовый результат за последний завершенный финансовый год и последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций по каждому виду совместной деятельности.

37. Дебиторская и кредиторская задолженность.

Раскрывается информация о размере и сроках погашения дебиторской и кредиторской задолженности эмитента на конец последнего завершенного отчетного квартала, предшествовавшего дате утверждения решения о выпуске облигаций.

37.1. Структура кредиторской задолженности.

Раскрывается структура кредиторской задолженности эмитента в зависимости от срока исполнения обязательств.

Если у эмитента имеется кредиторская задолженность, обеспеченная залогом, то указываются величина такой кредиторской задолженности, форма и размер залога в денежном выражении, а также перечень заложенного имущества.

Если у эмитента существуют дочерние предприятия, то указываются общие размеры кредиторской задолженности между основными и дочерними обществами, а также размеры кредиторской задолженности каждого из дочерних обществ между собой.

При наличии просроченной кредиторской задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения.

│Наименование кредиторской│ Срок наступления платежа │

│ задолженности ├─────┬─────┬─────┬──────┬───────┬─────┤

│ │до 30│от 30│от 60│от 90 │от 180 │более│

│ │дней │до 60│до 90│до 180│дней до│1 го-│

│ │ │дней │дней │ дней │1 года │да │

│Заемные средства, всего,│ │ │ │ │ │ │

│руб. │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │ │ │ │ │ │ │

│ Просроченная │ │ │ │ │ │ │

│ задолженность по заемным│ │ │ │ │ │ │

│ средствам, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Банковские кредиты, руб.│ │ │ │ │ │ │

│ Займы, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ в том числе: │ │ │ │ │ │ │

│ Облигационные займы,│ │ │ │ │ │ │

│ руб. │ │ │ │ │ │ │

│Прочая кредиторская│ │ │ │ │ │ │

│задолженность, │ │ │ │ │ │ │

│всего, руб. │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │ │ │ │ │ │ │

│ Просроченная, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Перед поставщиками и│ │ │ │ │ │ │

│ подрядчиками, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Векселя к уплате, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Перед дочерними и│ │ │ │ │ │ │

│ зависимыми обществами,│ │ │ │ │ │ │

│ руб. │ │ │ │ │ │ │

│ По оплате труда, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Задолженность перед│ │ │ │ │ │ │

│ бюджетом и внебюджетными│ │ │ │ │ │ │

│ фондами, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ В том числе: │ │ │ │ │ │ │

│ Просроченная, руб. │ │ │ │ │ │ │

│Итого: │ │ │ │ │ │ │

Отдельно указываются кредиторы, величина задолженности каждого из которых составляет не менее 10 процентов от общей суммы задолженности, с выделением размера и условий просроченной задолженности.

37.2. Структура дебиторской задолженности.

Раскрывается структура дебиторской задолженности в зависимости от срока исполнения обязательств.

При наличии просроченной дебиторской задолженности указываются ее основные условия (процентная ставка, штрафные санкции, пени) и предполагаемые сроки погашения.

│Наименование дебиторской │ Срок наступления платежа │

│ задолженности ├─────┬─────┬─────┬──────┬───────┬─────┤

│ │до 30│от 30│от 60│от 90 │от 180 │более│

│ │дней │до 60│до 90│до 180│дней до│1 го-│

│ │ │дней │дней │ дней │1 года │да │

│Дебиторская │ │ │ │ │ │ │

│задолженность, всего, │ │ │ │ │ │ │

│руб. │ │ │ │ │ │ │

│в том числе: │ │ │ │ │ │ │

│ Просроченная, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Перед покупателями и│ │ │ │ │ │ │

│ заказчиками, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Векселя к получению,│ │ │ │ │ │ │

│ руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Задолженность дочерних и│ │ │ │ │ │ │

│ зависимых обществ, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Задолженность участников│ │ │ │ │ │ │

│ (учредителей) по взносам│ │ │ │ │ │ │

│ в уставный капитал, руб.│ │ │ │ │ │ │

│ Авансы выданные, руб. │ │ │ │ │ │ │

│ Прочие дебиторы, руб. │ │ │ │ │ │ │

Отдельно указываются дебиторы, величина задолженности каждого из которых составляет не менее 10 процентов от общей суммы задолженности, с выделением размера и условий просроченной задолженности.

38. Денежные средства.

При наличии остатков по замороженным (заблокированным) банковским счетам необходимо раскрыть информацию о величине остатков денежных средств на таких счетах, наименовании банков, причине и сроках замораживания средств эмитента.

Отдельно раскрывается информация о кредиторской задолженности эмитента, собранной в банке на картотеке.

Раскрывается информация о величине созданного резерва по сомнительным долгам и методике расчета этого резерва, а также об истребованной кредиторской задолженности, которая ранее была признана сомнительной и под которую создавался резерв по сомнительным долгам в случае, если она не была отражена в бухгалтерской отчетности за соответствующий период.

Раскрываются сведения о формировании и использовании средств резервного фонда за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет.

Раскрывается информация о других резервах, созданных на предприятии, их величине и методике расчета.

40. Прибыль и убытки.

Раскрывается динамика показателей, характеризующих прибыльность / убыточность эмитента за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, и за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций.

│ Наименование │Рекомендуемая методика│ Рекомендуемая методика │

│ показателя │расчета до 01.01.2000 │расчета после 01.01.2000│

│Чистая прибыль,│ф. 2 гр. 3 стр. 140 — │ф. 2 гр. 3 стр. 160 │

│тыс. руб. │ф. 2 гр. 3 стр. 150 │ │

│Уплаченный │ф. 2 гр. 3 стр. 150 │ф. 2 гр. 3 стр. 150 │

│налог на при-│ │ │

│быль, тыс. руб.│ │ │

│Рентабельность │ф. 2 гр. 3 стр. 170 / │ф. 2 гр. 3 стр. 190 / │

│чистых активов,│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 + │

│% │ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 220 — │ф. 1 гр. 4 стр. 220 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 460 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 590 + │ф. 1 гр. 4 стр. 590 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │ф. 1 гр. 4 стр. 640)) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650)) │ │

│Рентабельность │ф. 2 гр. 3 стр. 170 / │ф. 2 гр. 3 стр. 190 / │

│собственного │(ф. 1 гр. 4 стр. 490 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│капитала, % │ф. 1 гр. 4 стр. 460 + │ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390) │ │

│Рентабельность │ф. 2 гр. 3 стр. 050 / │ф. 2 гр. 3 стр. 050 / │

│продаж, % │ф. 2 гр. 3 стр. 010 │ф. 2 гр. 3 стр. 010 │

│Величина убыт-│ф. 1 гр. 4 стр. 390 │ф. 1 гр. 4 стр. 465 + │

│ков по балансу,│ │ф. 1 гр. 4 стр. 475 │

│руб. │ │ │

│Соотношение │ф. 1 гр. 4 стр. 390 / │(ф. 1 гр. 4 стр. 465 + │

│убытков по│ф. 1 гр. 4 стр. 399 │ф. 1 гр. 4 стр. 475) / │

│балансу и валю-│ │ф. 1 гр. 4 стр. 700 │

│ты баланса │ │ │

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, указывается такая методика.

Приводится анализ прибыльности / убыточности эмитента на основе экономической интерпретации динамики приведенных показателей. В том числе раскрывается информация о причинах получения эмитентом убытков, отраженных в бухгалтерской отчетности за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, и за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций и источниках их покрытия.

41. Анализ ликвидности и платежеспособности эмитента.

Указывается динамика показателей, характеризующих ликвидность и платежеспособность эмитента, за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, и за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций.

│ Наименование │Рекомендуемая методика│ Рекомендуемая методика │

│ показателя │расчета до 01.01.2000 │расчета после 01.01.2000│

│Собственные │ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│оборотные сред-│ф. 1 гр. 4 стр. 460 + │ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ства, тыс. руб.│ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ф. 1 гр. 4 стр. 190 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390 — │ф. 1 гр. 4 стр. 230 │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 190 — │ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 230 │ │

│Коэффициент фи-│(ф. 1 гр. 4 стр. 590 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 590 + │

│нансовой зави-│ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │

│симости │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │ф. 1 гр. 4 стр. 640) / │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650) /│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 490 -│ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 460 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390) │ │

│Коэффициент ав-│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│тономии собст-│ф. 1 гр. 4 стр. 460 + │ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│венных средств │ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252) / │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │(ф. 1 гр. 4 стр. 190 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390) /│ф. 1 гр. 4 стр. 290) │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 190 +│ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 290) │ │

│Обеспеченность │(ф. 1 гр. 4 стр. 490 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│запасов │ф. 1 гр. 4 стр. 460 + │ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│собственными │ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│оборотными │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│средствами │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ф. 1 гр. 4 стр. 190 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390 — │ф. 1 гр. 4 стр. 230) / │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 190 — │ф. 1 гр. 4 стр. 210 │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 230) /│ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 210 │ │

│Индекс постоян-│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 + │

│ного актива │ф. 1 гр. 4 стр. 230) /│ф. 1 гр. 4 стр. 230) / │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 490 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 490 — │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 460 +│ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 + │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 390) │ │

│Текущий коэффи-│(ф. 1 гр. 4 стр. 290 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │

│циент ликвид-│ф. 1 гр. 4 стр. 230) /│ф. 1 гр. 4 стр. 230) / │

│ности │(ф. 1 гр. 4 стр. 690 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │ф. 1 гр. 4 стр. 640) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650) │ │

│Быстрый коэффи-│(ф. 1 гр. 4 стр. 290 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │

│циент ликвид-│ф. 1 гр. 4 стр. 210 — │ф. 1 гр. 4 стр. 210 — │

│ности │ф. 1 гр. 4 стр. 220 — │ф. 1 гр. 4 стр. 220 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 230) /│ф. 1 гр. 4 стр. 230) / │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 690 -│(ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │ф. 1 гр. 4 стр. 640) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650) │ │

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, указывается такая методика.

Приводится анализ ликвидности и платежеспособности эмитента на основе экономической интерпретации динамики приведенных показателей.

42. Анализ деловой активности эмитента.

Указывается динамика показателей, характеризующих деловую активность эмитента, за три завершенных финансовых года, предшествующих дате утверждения решения о выпуске облигаций, либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если эмитент осуществляет свою деятельность менее трех лет, и за последний квартал перед утверждением решения о выпуске облигаций.

│ Наименование │Рекомендуемая методика│ Рекомендуемая методика │

│ показателя │расчета до 01.01.2000 │расчета после 01.01.2000 │

│Оборачиваемость│ф. 2 гр. 3 стр. 010 / │ф. 2 гр. 3 стр. 010 / │

│чистых активов,│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 190 + │

│раз │ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │ф. 1 гр. 4 стр. 290 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 220 -│ф. 1 гр. 4 стр. 220 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │ф. 1 гр. 4 стр. 244 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │ф. 1 гр. 4 стр. 252 — │

│ │(ф. 1 гр. 4 стр. 460 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 450 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 590 + │ф. 1 гр. 4 стр. 590 + │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │ф. 1 гр. 4 стр. 690 — │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 640 — │ф. 1 гр. 4 стр. 640)) │

│ │ф. 1 гр. 4 стр. 650)) │ │

│Оборачиваемость│ф. 2 гр. 3 стр. 020 / │ф. 2 гр. 3 стр. 020 / │

│кредиторской │ф. 1 гр. 4 стр. 620 │ф. 1 гр. 4 стр. 620 │

│задолженности, │ │ │

│раз │ │ │

│Оборачиваемость│ф. 2 гр. 3 стр. 010 / │ф. 2 гр. 3 стр. 010 / │

│дебиторской │(ф. 1 гр. 4 стр. 230 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 230 + │

│задолженности, │ф. 1 гр. 4 стр. 240 — │ф. 1 гр. 4 стр. 240 — │

│раз │ф. 1 гр. 4 стр. 244) │ф. 1 гр. 4 стр. 244) │

│Уплаченный │ф. 2 гр. 3 стр. 150 │ф. 2 гр. 3 стр. 150 │

│налог на при-│ │ │

│быль, тыс. руб.│ │ │

│Задолженность │ф. 1 гр. 4 стр. 625 + │ф. 1 гр. 4 стр. 625 + │

│перед бюджетом,│ф. 1 гр. 4 стр. 626 │ф. 1 гр. 4 стр. 626 │

│тыс. руб. │ │ │

│Доля бюджетной │(ф. 1 гр. 4 стр. 625 +│(ф. 1 гр. 4 стр. 625 + │

│задолженности в│ф. 1 гр. 4 стр. 626) /│ф. 1 гр. 4 стр. 626) / │

│кредиторской, %│ф. 1 гр. 4 стр. 620 │ф. 1 гр. 4 стр. 620 │

│Доля налога на│ф. 2 гр. 3 стр. 150 / │ф. 2 гр. 3 стр. 150 / │

│прибыль в ба-│ф. 2 гр. 3 стр. 140 │ф. 2 гр. 3 стр. 140 │

│лансовой прибы-│ │ │

│ли, % │ │ │

В случае расчета какого-либо показателя по методике, отличной от рекомендуемой, указывается такая методика.

Приводится анализ деловой активности эмитента на основе экономической интерпретации динамики приведенных показателей.

Указываются финансовые показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента, а если эмитентом составляется и раскрывается (содержится в проспекте ценных бумаг) консолидированная финансовая отчетность, — финансовые результаты деятельности группы эмитента. Финансовые показатели рассчитываются на основе консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) эмитента, а в случае ее отсутствия — на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента. Финансовые показатели отражаются в проспекте ценных бумаг в валюте Российской Федерации и могут дополнительно отражаться в иностранной валюте. Иностранные эмитенты, а также эмитенты — международные компании, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность) в иностранной валюте, вправе отражать в проспекте ценных бумаг финансовые показатели, рассчитанные на основе такой отчетности, в указанной иностранной валюте.

В случае корректировки отдельных статей годовой консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), бухгалтерской (финансовой) отчетности за предшествующие завершенные отчетные годы, расчет финансовых показателей должен осуществляться на основе отчетности за последний завершенный отчетный год, предшествующий дате утверждения проспекта ценных бумаг.

2.2.1. Эмитенты, за исключением кредитных организаций, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), приводят следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на основе такой отчетности, содержащейся в проспекте ценных бумаг:

Эмитент, исходя из специфики и особенностей своей деятельности, приводит значение показателя EBITDA или OIBDA с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан указанный показатель.

Показатели EBITDA margin или OIBDA margin приводятся в зависимости от того, какой из показателей — EBITDA или OIBDA — приведен в проспекте ценных бумаг.

Значение показателя «Чистый долг» приводится с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан показатель. Рекомендуемая методика расчета показателя «Общий долг»: сумма величин краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу).

Показатели «Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев» или «Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев» приводятся в зависимости от того, какой из показателей — EBITDA или OIBDA — приведен в проспекте ценных бумаг. При указании сведений в отношении отчетного года значение показателя «EBITDA за последние 12 месяцев» или «OIBDA за последние 12 месяцев» рассчитывается как значение показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного года. При указании сведений в отношении последнего завершенного отчетного периода, состоящего из 3, 6 либо 9 месяцев, значение показателя «EBITDA за последние 12 месяцев» или «OIBDA за последние 12 месяцев» рассчитывается как сумма значений показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного периода и последний календарный день последнего завершенного отчетного года, за вычетом значения показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в проспекте ценных бумаг) по состоянию на последний календарный день отчетного периода, состоящего из 3, 6 либо 9 месяцев предшествующего отчетного года.

Среднегодовой размер собственного капитала рассчитывается как среднее арифметическое от размера собственного капитала на начало и конец отчетного периода.

2.2.2. Эмитенты, не составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), указывают следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, содержащейся в проспекте ценных бумаг:

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента. В случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента строк, исходя из которых рассчитываются приведенные показатели, расчет может осуществляться на основании документов бухгалтерского учета эмитента, содержащихся в проспекте ценных бумаг.

Эмитент, исходя из специфики и особенностей своей деятельности, приводит значение показателя EBITDA с раскрытием статей бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основе которых рассчитан указанный показатель.

Эмитент приводит значение показателя «Чистый долг» с раскрытием статей бухгалтерской (финансовой) отчетности, на основе которых рассчитан указанный показатель. При этом остаточная задолженность по лизинговым платежам определяется в соответствии с учетной политикой эмитента.

Среднегодовой размер капитала и резервов рассчитывается как среднее арифметическое от размера капитала и резервов на начало и конец отчетного периода.

2.2.3. Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, указывают следующие основные финансовые показатели:

<1> Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2020 года, регистрационный N 60292, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014).

<2> Зарегистрировано Минюстом России 10 сентября 2018 года, регистрационный N 52122, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 ноября 2018 года N 4987-У (зарегистрировано Минюстом России 19 декабря 2018 года, регистрационный N 53064), от 6 июня 2019 года N 5163-У (зарегистрировано Минюстом России 30 сентября 2019 года, регистрационный N 56084), от 30 июня 2020 года N 5492-У (зарегистрировано Минюстом России 30 июля 2020 года, регистрационный N 59121).

<3> Зарегистрирована Минюстом России 27 декабря 2019 года, регистрационный N 57008, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 26 марта 2020 года N 5423-У (зарегистрировано Минюстом России 31 марта 2020 года, регистрационный N 57913), от 3 августа 2020 года N 5520-У (зарегистрировано Минюстом России 3 ноября 2020 года, регистрационный N 60730), от 3 августа 2020 года N 5521-У (зарегистрировано Минюстом России 11 сентября 2020 года, регистрационный N 59770), от 12 января 2021 года N 5705-У (зарегистрировано Минюстом России 15 апреля 2021 года, регистрационный N 63150), от 20 апреля 2021 года N 5783-У (зарегистрировано Минюстом России 11 июня 2021 года, регистрационный N 63866), от 18 августа 2021 года N 5886-У (зарегистрировано Минюстом России 21 сентября 2021 года, регистрационный N 65078), от 24 декабря 2021 года N 6040-У (зарегистрировано Минюстом России 26 января 2022 года, регистрационный N 67014).

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, за исключением показателей, указанных в строках 7
— 10
таблицы настоящего подпункта, с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) эмитента.

Эмитент приводит значение показателя «Чистые процентные доходы после создания резерва под кредитные убытки» с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан соответствующий показатель.

Среднегодовая стоимость активов, приносящих процентные доходы, рассчитывается как среднее арифметическое от стоимости активов, приносящих процентные доходы, на начало и конец отчетного периода.

Среднегодовой размер выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери рассчитывается как среднее арифметическое от размера выданных кредитов до вычета резерва на кредитные потери на начало и конец отчетного периода.

2.2.4. Эмитенты могут дополнительно привести иные финансовые показатели, в том числе характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента (группы эмитента) в отношении выделяемых сегментов операционной деятельности, видов товаров (работ, услуг), контрагентов (включая связанные стороны), географии ведения бизнеса, иных аспектов, характеризующих специфику деятельности эмитента (группы эмитента). В отношении приводимых дополнительно иных финансовых показателей должна указываться методика их расчета, позволяющая заинтересованным лицам воспроизвести их расчет.

Эмитенты, являющиеся некредитными финансовыми организациями, вместо финансовых показателей, указанных в подпунктах 2.2.1
— 2.2.3
настоящего пункта, могут приводить иные финансовые показатели, которые наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансовые результаты их деятельности (деятельности группы эмитента), с указанием методики расчета таких финансовых показателей.

2.2.5. Приводится анализ динамики изменения финансовых показателей, приведенных в подпунктах 2.2.1
— 2.2.4
настоящего пункта.

Описываются основные события и факторы, в том числе макроэкономические, которые оказали существенное влияние на изменение приведенных финансовых показателей.

(п. 2.2 в ред. Указания
Банка России от 30.09.2022 N 6283-У)

(см. текст в предыдущей редакции
)

Указываются финансовые показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента, а если эмитентом составляется и раскрывается консолидированная финансовая отчетность, — финансовые результаты деятельности группы эмитента.

В отчете эмитента за 6 месяцев приводятся основные финансовые показатели эмитента (группы эмитента) за 6 месяцев отчетного года в сравнении с аналогичными 6 месяцами предшествующего года либо на дату окончания 6 месяцев отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года (в зависимости от показателя).

В отчете эмитента за 12 месяцев приводятся основные финансовые показатели эмитента (группы эмитента) за 12 месяцев отчетного года в сравнении с 12 месяцами предшествующего года (на дату окончания отчетного года в сравнении с показателями на конец предшествующего года).

Финансовые показатели рассчитываются на основе консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), а в случае если эмитент не составляет и не раскрывает консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), — на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента). Финансовые показатели отражаются в отчете эмитента в валюте Российской Федерации и могут дополнительно отражаться в иностранной валюте. Иностранные эмитенты, а также эмитенты — международные компании, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность) в иностранной валюте, вправе отражать в отчете эмитента финансовые показатели, рассчитанные на основе такой отчетности, в иностранной валюте.

1.4.1. Эмитенты, за исключением кредитных организаций, составляющие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), приводят следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на ее основе:

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей с описанием такой методики, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности) эмитента.

Показатели EBITDA margin или OIBDA margin приводятся в зависимости от того, какой из показателей — EBITDA или OIBDA — был приведен в отчете эмитента.

Значение показателя «Чистый долг» приводится с раскрытием статей консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), на основе которых рассчитан показатель. Рекомендуемая методика расчета показателя «Общий долг»: сумма краткосрочных кредитов и займов, долгосрочных кредитов и займов, обязательств по аренде (лизингу).

Показатели «Отношение чистого долга к EBITDA за последние 12 месяцев» или «Отношение чистого долга к OIBDA за последние 12 месяцев» приводятся в зависимости от того, какой из показателей — EBITDA или OIBDA — приведен в отчете эмитента. При указании сведений в отношении отчетного года значение показателя «EBITDA за последние 12 месяцев» или «OIBDA за последние 12 месяцев» рассчитывается как значение показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного года. При указании сведений в отношении последнего завершенного отчетного периода, состоящего из 6 месяцев, значение показателя «EBITDA за последние 12 месяцев» или «OIBDA за последние 12 месяцев» рассчитывается как сумма значений показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного периода и последний календарный день последнего завершенного отчетного года, за вычетом значения показателя EBITDA или OIBDA (в зависимости от того, какой из показателей приведен в отчете эмитента) по состоянию на последний календарный день отчетного периода, состоящего из 6 месяцев предшествующего отчетного года.

1.4.2. Эмитенты, не составляющие и не раскрывающие консолидированную финансовую отчетность (финансовую отчетность), указывают следующие основные финансовые показатели, рассчитываемые на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента:

Эмитент может применить иную методику расчета приведенных показателей, которая должна обеспечивать возможность воспроизведения расчетов заинтересованными лицами, имеющими доступ к бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента.

1.4.3. Эмитенты, являющиеся кредитными организациями, приводят следующие основные финансовые показатели:

1.4.4. Эмитенты могут дополнительно привести иные финансовые показатели, в том числе характеризующие финансовые результаты деятельности эмитента (группы эмитента) в отношении выделяемых сегментов операционной деятельности, видов товаров (работ, услуг), контрагентов (включая связанные стороны), географии ведения бизнеса, иных аспектов, характеризующих специфику деятельности эмитента (группы эмитента). В отношении приводимых дополнительно иных финансовых показателей должна указываться методика их расчета, позволяющая заинтересованным лицам воспроизвести их расчет.

Эмитенты, являющиеся некредитными финансовыми организациями, вместо финансовых показателей, указанных в подпунктах 1.4.1
и 1.4.2
настоящего пункта, могут приводить иные финансовые показатели, которые наиболее объективно и всесторонне характеризуют финансовые результаты их деятельности (деятельности группы эмитента), с указанием методики расчета таких финансовых показателей.

1.4.5. Приводится анализ динамики изменения финансовых показателей, приведенных в подпунктах 1.4.1
— 1.4.4
настоящего пункта.

Описываются основные события и факторы, в том числе макроэкономические, произошедшие в отчетном периоде, которые оказали существенное влияние на изменение приведенных финансовых показателей.

(п. 1.4 в ред. Указания
Банка России от 30.09.2022 N 6283-У)

(см. текст в предыдущей редакции
)

ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ЭМИТЕНТА

Данные о финансовом положении эмитента

Добавить комментарий Отменить ответ